Sí. En Batuz, cuando se expide una factura rectificativa, es obligatorio identificar la factura rectificada.

Los datos necesarios para identificar la factura rectificada son los siguientes:

• Serie, si procede.
• Número.
• Fecha de expedición.

A estos efectos, es indiferente si la factura rectificada se ha emitido o no con el sistema TicketBAI (por ejemplo, porque corresponda a un momento anterior al de implantación del sistema), o si se ha expedido con un software garante TicketBAI diferente al que se utilice para rectificar la factura. De la misma manera, también se podrá rectificar una factura emitida con TicketBAI pero que todavía no ha sido enviada al LROE.

Se podrá solicitar en los casos recogidos en la Orden Foral 2163/2020, de 14 de diciembre, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se regula el procedimiento de autorización de exoneración de las obligaciones Batuz - TicketBAI, que tiene por objeto:

• Solicitar la exoneración del cumplimiento de todas las obligaciones a las que se refiere el apartado 1 del artículo 113 bis de la NFIRPF y el apartado 1 del artículo 122 bis de la NFIS respecto de aquellas operaciones para las que se autorice la realización de asientos resúmenes en condiciones especiales, cuando se aprecie que las prácticas comerciales o administrativas del sector de actividad de que se trate, o bien las condiciones técnicas de expedición de las facturas y justificantes contables, dificulten la consignaciones de dichas menciones o información.
• Solicitar la exoneración del cumplimiento de todas las obligaciones a las que se refiere el apartado 1 del artículo 113 bis de la NFIRPF y el apartado 1 del artículo 122 bis de la NFIS por la existencia de circunstancias excepcionales de índole técnico que imposibiliten el cumplimiento de las citadas obligaciones.
• Y solicitar la exoneración de la obligación de generar el código "QR" a que se refiere la letra b) del apartado 1 del artículo 113 bis de la NFIRPF y la letra b) del apartado 1 del artículo 122 bis de la NFIS por la existencia de circunstancias excepcionales de índole técnico que imposibiliten el cumplimiento de la citada obligación.

Estas solicitudes se deberán presentar a través del formulario “Solicitud de exoneración de las obligaciones Batuz - TicketBAI: por causas técnicas” disponible en la sede electrónica:  https://www.ebizkaia.eus/es/ficha-procedimiento?procedimiento=1787

No. La licencia obtenida en un territorio es válida también para los demás y la inclusión en el registro de software garante será efectiva para las tres diputaciones.

Aunque el alta se realice en una de las diputaciones, el software garante se publicará en la lista de softwarees y de personas y entidades desarrolladoras de software garante TicketBAI de cada uno de los tres territorios (en Bizkaia, https://www.batuz.eus/es/registro-de-software).

Es necesario remarcar que, si el software garante se comercializa en Bizkaia, este software debe realizar los envíos de las anotaciones de las facturas emitidas por el contribuyente al LROE en los plazos y con los requisitos exigidos por la Diputación Foral de Bizkaia.

Cuando en un procedimiento judicial la parte perdedora es condenada en costas y queda obligada a pagar los gastos de abogado y procurador incurridos por la parte ganadora, se distinguen las siguientes operaciones:

• Servicios jurídicos prestados por el abogado/procurador a la parte ganadora. En todo caso, el destinatario de dichos servicios es la parte ganadora. Por tanto, el abogado/procurador deberán emitir una factura a la parte ganadora, repercutiéndole el IVA que corresponda. Ello, con independencia de que sea la parte perdedora quien asuma el pago. Esta operación se anotará en el LROE del profesional que ha prestado el servicio jurídico, dentro del subcapítulo de facturas emitidas con software garante, indicando el importe del ingreso a efectos de IRPF que corresponda.
• El pago del importe de la condena en costas por la parte perdedora. Se trata de una indemnización a la parte ganadora de los gastos en los que incurrió. Al tratarse de una indemnización, es una operación no sujeta a IVA. Por tanto, no se debe expedir una factura a la parte perdedora, sino cualquier otro documento en el que se justifique el cobro del importe correspondiente. Si dentro de los gastos se encuentran servicios jurídicos, la parte perdedora deberá también abonar el IVA que se le repercutió a la parte ganadora, ya que la condena de costas implica reintegrar a la parte ganadora los gastos incurridos.

La asistencia jurídica gratuita del turno de oficio no está sujeta a IVA y por tanto no entra dentro del ámbito de aplicación TicketBAI. Las cantidades que recibe el profesional que presta el servicio jurídico se consideran una compensación por haber realizado dicho servicio. Por tanto, el profesional que ha realizado el turno de oficio tendrá que anotar el ingreso dentro del subcapítulo de ingresos sin factura del LROE.

Las facturas rectificativas deberán informar uno de los siguientes códigos:

• R1-Factura rectificativa: error fundado en derecho y Artículo 80 Uno, Dos y Seis de la Norma Foral del IVA.
• R2-Factura rectificativa: Artículo 80 Tres de la Norma Foral del IVA.
• R3 -Factura rectificativa: Artículo 80 Cuatro de la Norma Foral del IVA.
• R4-Factura rectificativa: Resto.
• R5-Factura rectificativa en facturas simplificadas.

En el borrador de IVA que se puede solicitar, si se indica el código R1, R2, R3 o R5, la fecha de expedición de la factura rectificativa determina el devengo del IVA. En cambio, si se indica la clave R4, será la fecha de operación de la factura rectificativa la que determine el devengo del IVA.

En cualquier caso, la fecha de operación que se tiene que indicar en la factura rectificativa es la fecha de operación de la factura original que se está rectificando.

En las facturas expedidas, el devengo del IVA repercutido se produce en el periodo que corresponde a la fecha de operación indicada en la factura. Si no se indicara fecha de operación, el devengo se produciría en la fecha de expedición de la factura.

En las facturas recibidas, se entiende que el IVA soportado es deducible a partir de la fecha de recepción de la factura. Puede consultar la FAQ 265 para más información.

Sí. Cuando se expide una factura rectificativa, es obligatorio indicar los datos de la factura rectificada en el fichero TicketBAI. No obstante, el sistema no exige que la factura rectificada esté anotada en el LROE. Por tanto, se deberá expedir una factura rectificativa que identifique a la factura sin TicketBAI rectificada (fecha de expedición, número y, en su caso, serie), sin ninguna especialidad.

No, ya que son documentos preliminares en los que se especifican los detalles de una factura por una operación que aún no se ha realizado. Son, en consecuencia, borradores de facturas, por lo que no podrán incluir en ningún caso el identificativo TicketBAI ni el código QR TicketBAI, y deberán indicar claramente que no tienen carácter definitivo.

Una vez realizada la prestación de un servicio o la entrega de un bien, cuando el destinatario es un consumidor final, debe emitirse inmediatamente la factura definitiva TicketBAI, sin que sea posible la emisión de una factura proforma (artículo 11 del Reglamento de facturación).

Siempre que se emita una factura proforma y se realice finalmente la operación, se deberá sustituir la factura proforma por la factura definitiva expedida y entregada al cliente que incluya el identificativo y QR TicketBAI. La falta de expedición de esta factura definitiva TicketBAI supondrá una infracción sancionable por el artículo 118 de la Norma Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o el 133 de la Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades.

TicketBAI es un proyecto común de las Haciendas Forales y del Gobierno Vasco cuyo objetivo es la implantación de una serie de obligaciones legales y técnicas en los softwares de facturación de las personas contribuyentes, que permitan a la Administración tributaria el control de los ingresos de sus actividades económicas y, en especial, de aquellas actividades enmarcadas en sectores que realizan entregas de bienes o prestaciones de servicios a las y los consumidores finales, cobrados en gran medida en efectivo.

Dos de los objetivos principales de las instituciones vascas en el ámbito tributario son la asistencia a las y los obligados tributarios en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y la lucha contra el fraude fiscal, con la finalidad de garantizar que todas las personas contribuyan al sostenimiento de las cargas públicas conforme a su capacidad económica, al ser este el elemento básico sobre el que se construye el Estado del bienestar, modelo de convivencia que goza del más amplio consenso social y político en nuestro País.

Desde esta doble perspectiva, las instituciones se encuentran permanentemente inmersas en un proceso de mejora continua y modernización de sus sistemas y procedimientos de trabajo con la finalidad de facilitar al máximo a los y las contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones, y paralelamente, también dedican sus mejores esfuerzos a incrementar la eficacia y eficiencia de su lucha contra el fraude fiscal, contra aquellas personas que no cumplen voluntariamente sus obligaciones tributarias y muestran con ello la máxima insolidaridad con la ciudadanía.

Para poder llevar a la práctica este doble objetivo, las Haciendas Forales Vascas utilizan todos los medios que los avances de las tecnologías de la información y de la comunicación ponen a su alcance, y por lo que hace referencia a la asistencia y control en relación con los y las contribuyentes que realizan actividades económicas, uno de los elementos más novedosos es TicketBAI, cuya finalidad es asegurar la declaración de todas las operaciones de venta realizadas por las personas y entidades que desarrollan actividades económicas, teniendo en cuenta la experiencia de los países de nuestro entorno en este ámbito y de acuerdo con las recomendaciones contenidas en los informes de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (en adelante, OCDE) de los años 2013 y 2017 de título “Supresión electrónica de ventas: una amenaza para los ingresos fiscales” y “Herramientas tecnológicas para abordar la evasión fiscal y el fraude fiscal” respectivamente, a los cuales debemos añadir el informe publicado con fecha 28 de marzo de 2019, de título “Implementing Online Cash Registers: Benefits, Considerations and Guidance”.

Porque la situación tecnológica actual permite su implementación en este momento, para mejorar la asistencia al contribuyente y el control tributario.

TicketBAI se aplica a las entregas de bienes y prestaciones de servicios. A estos efectos, tienen la consideración de entregas de bienes y prestaciones de servicios las operaciones definidas como tales en la legislación reguladora del IVA.

El objetivo de TicketBAI es garantizar la integridad, conservación, trazabilidad e inviolabilidad de los registros que documenten las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por los contribuyentes, tanto de las facturas como de cualquier otro documento en soporte electrónico o en soporte papel que justifique las operaciones.

Por tanto, TicketBAI se aplica tanto a las operaciones por las que hay obligación de emitir factura (por aplicación del artículo 2 del Reglamento de Facturación), como a aquellas operaciones excepcionadas de esa obligación (por aplicación del artículo 3 del mismo reglamento). En este segundo caso, TicketBAI se aplicará sobre los documentos o justificantes de las operaciones de entrega de bienes o prestaciones de servicios.

Sólo aquellas operaciones que no tengan la consideración de entregas de bienes y prestaciones de servicios están fuera del ámbito de aplicación de TicketBAI.

Sí.

En el caso de Bizkaia, en la Norma Foral 5/2020 por la que se establece el sistema Batuz se especifican determinadas operaciones por las que no se deberá generar un fichero TicketBAI previo a la expedición de la factura, las cuales se detallan a continuación:

• Aquellas respecto de las que se haya obtenido una autorización de la Administración tributaria para la realización de asientos resúmenes en condiciones especiales, cuando se aprecie que las prácticas comerciales o administrativas del sector de actividad de que se trate, o bien las condiciones técnicas de expedición de las facturas y justificantes contables, dificulten la consignación de dichas menciones e información.
• Aquellas en las que, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 5 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación aprobado por Decreto Foral de la Diputación Foral de Bizkaia 4/2013, de 22 de enero, la obligación de expedir factura sea cumplida materialmente por el destinatario de la operación, siempre y cuando a este último no le sea de aplicación efectiva la normativa tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia, o la de los Territorios Históricos de Álava o Gipuzkoa.
• Aquellas a las que se refieren la Disposición adicional segunda y quinta del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación aprobado por el Decreto Foral de la Diputación Foral de Bizkaia 4/2013, de 22 de enero.
• Las siguientes operaciones exentas de IVA señaladas en los siguientes números del apartado Uno del artículo 20 de la Norma Foral 7/1994 del IVA, realizadas por entidades cuyas operaciones estén total o parcialmente exentas del Impuesto de Sociedades, o por aquellas acogidas al régimen fiscal especial aplicable a las entidades sin fines lucrativos:
  • Número 8: determinadas prestaciones de servicios de asistencia social efectuadas por entidades de Derecho Público o entidades o establecimientos privados de carácter social.
  • Número 11: cesiones de personal realizadas en el cumplimiento de sus fines, por entidades religiosas inscritas en el Registro correspondiente del Ministerio de Justicia, para el desarrollo de determinadas actividades como la hospitalización o educación, entre otras.
  • Número 12: prestaciones de servicios y entregas de bienes accesorias a las mismas efectuadas directamente a sus miembros por organismos o entidades legalmente reconocidos que no tengan finalidad lucrativa, cuyos objetivos sean de naturaleza política, sindical, religiosa, patriótica, filantrópica o cívica, realizadas para la consecución de sus finalidades específicas, siempre que no perciban de los beneficiarios de tales operaciones contraprestación alguna distinta de las cotizaciones fijadas en sus estatutos.
  • Número 13: los servicios prestados a personas físicas que practiquen el deporte o la educación física, siempre qué tales servicios están directamente relacionados con dichas prácticas y sean prestados por las personas o entidades señalas en dicho número.
  • Número 14: determinadas prestaciones de servicios efectuadas por entidades de Derecho Público o por entidades o establecimientos culturales privados de carácter social (entre otras, las prestaciones de servicios propias de las bibliotecas, visitas a museos, representaciones teatrales u organización de exposiciones).
  • Número 28: prestaciones de servicios y las entregas de bienes realizadas por los partidos políticos con motivo de manifestaciones destinadas a reportarles un apoyo financiero para el cumplimiento de su finalidad específica y organizadas en su exclusivo beneficio.

En su caso, la información de dichas facturas deberá remitirse mediante los siguientes esquemas:

• Para el LROE de las personas físicas (modelo 140): 1.2 - Ingresos con factura sin Software garante.
• Para el LROE de las personas jurídicas (modelo 240): 1.2 - Facturas emitidas sin Software garante.

Por otro lado, los contribuyentes quedarán exonerados exclusivamente del cumplimiento de la obligación de generar el código “QR” de la factura, en relación con las operaciones cuyo destinatario sea una persona o entidad que lleve a cabo actividades empresariales o profesionales actuando en el desarrollo de su actividad económica, o una Administración pública, en los términos establecidos en la letra B) del apartado 8 del artículo 7 de la Norma Foral 7/1994, de 9 de noviembre, del IVA, y que se expidan originalmente en un formato electrónico no legible.

Además, la Dirección General de Hacienda podrá autorizar la exoneración del cumplimiento de alguna o de todas las obligaciones de TicketBAI en relación con operaciones distintas de las anteriores respecto de las cuales se aprecien circunstancias excepcionales de índole técnico que imposibiliten dicho cumplimento. Esta exoneración será temporal y estará condicionada al compromiso de realizar las adaptaciones necesarias para poder dar cumplimiento a las referidas obligaciones en relación con dichas operaciones.

El software de facturación que implemente los requisitos del sistema TicketBAI (denominado en Bizkaia "software garante") cada vez que emita una factura, deberá seguir el siguiente proceso:

• Se deberá generar un fichero XML que cumpla con el diseño y el contenido del esquema del formato TicketBAI. Este fichero se denomina "fichero TicketBAI".
• El fichero TicketBAI deberá ser firmado electrónicamente.
• Se generará la imagen de la factura, bien en formato físico o en formato electrónico. La imagen de la factura incorpora dos contenidos exigidos por el sistema TicketBAI: un identificativo TicketBAI y un código QR TicketBAI. Para la creación de estos dos contenidos es necesario utilizar parte de la firma del fichero TicketBAI firmado.
• Se remitirá el fichero TicketBAI a la Administración tributaria vasca correspondiente, dentro de los plazos y formatos establecidos por ésta.

En el caso de las facturas electrónicas también se deberá generar un fichero XML previo a la generación de la factura, que cumpla con el diseño y el contenido del esquema del formato TicketBAI. Dicho fichero TicketBAI deberá ser firmado electrónicamente.

No obstante, si se trata de facturas electrónicas cuyo destinatario sea una persona empresaria o profesional o una Administración pública y que se expidan originalmente en un formato no legible o comprensible a simple vista (por ejemplo, el formato facturae), las personas contribuyentes quedarán exoneradas del requisito de incluir en la factura electrónica el código QR (aunque sí deberán incluir el identificativo TicketBAI).

El identificativo TicketBAI y el código QR TicketBAI se deben incluir en la última página de la factura.

Opcionalmente, puede incluirse en las demás páginas.

Sí, en los plazos establecidos por cada Administración tributaria vasca, los softwares garantes TicketBAI deberán remitir por medios electrónicos los ficheros XML TicketBAI firmados con el contenido de las facturas emitidas.

En el caso de Bizkaia, el fichero XML TicketBAI no se envía directamente, sino que se envía como anotación en el LROE de los siguientes subcapítulos:

• 1.1 - Ingresos con factura con Software garante (LROE-140).
• 1.1 - Facturas emitidas con Software garante (LROE-240).

Igualmente, es requisito de los softwares garantes TicketBAI recibir y procesar adecuadamente las respuestas generadas por las Administraciones tributarias vascas a los envíos de los ficheros TicketBAI realizados.

Sí. El sistema TicketBAI deberá cumplirlo la persona contribuyente que emita las facturas. No obstante, también podrán emitir las facturas en nombre y por cuenta de la persona contribuyente: su representante (por ejemplo, un asesor), un tercero o, en su caso, el destinatario de la operación, en los términos establecidos reglamentariamente.

Cada Administración tributaria vasca establecerá en su normativa el plazo para la remisión o envío de los ficheros TicketBAI.

En el caso de Bizkaia, el plazo para el envío de los ficheros TicketBAI es desde el momento en que se realiza la operación hasta como máximo el día 25 de abril, 25 de julio, 25 de octubre y 31 de enero, en función de en qué trimestre se haya realizado la operación.

No obstante, las grandes empresas, las empresas incluidas en un grupo de entidades a efectos del IVA y las personas contribuyentes incluidas en el Registro de devolución mensual deberán enviar los ficheros TicketBAI en el plazo general de 4 días desde la realización de la operación, salvo excepción (se aplicarán los plazos del SII).

En el resto de las administraciones vascas este plazo podrá variar, desde exigir que los ficheros TicketBAI se remitan de forma inmediata, tan pronto como se genere y se expida la factura correspondiente a la operación, hasta que la remisión sea periódica, en plazos máximos trimestrales.

Los ficheros TicketBAI que no se hayan enviado en los plazos establecidos siguen teniéndose que enviar a la Administración tributaria, aunque en estos casos los envíos se entenderán realizados fuera de plazo.

No, a través de TicketBAI se remite exclusivamente información correspondiente al libro registro de facturas emitidas del IVA.

Sí, si bien la firma del fichero TicketBAI se deberá realizar en el dispositivo en el que se genere la factura, el envío a la Administración podrá hacerse desde otro dispositivo (por ejemplo, desde un servidor central).

Algunas de las ventajas que se pueden destacar son las siguientes:

• Proteger la competencia, evitando que aquellos contribuyentes que no cumplan con sus obligaciones fiscales se vean beneficiados respecto aquellos que sí que lo hacen.
• Disminuir las obligaciones formales y reducir los costes del cumplimiento fiscal (cumplimentando en sede electrónica los libros de facturas expedidas en los diferentes impuestos, reduciendo los requerimientos administrativos en lo relativo a la facturación emitida, reduciendo los plazos de devolución y posibilitando la verificación online de las facturas emitidas).
• Ofrecer a los clientes la posibilidad de comprobar que el negocio cumple con sus obligaciones fiscales, al garantizarse la integridad e identificación de las facturas emitidas.
• Favorecer la digitalización de las relaciones entre Hacienda y los empresarios y profesionales.

En Bizkaia, de acuerdo con la Norma Foral 8/2023 por la que se aprueban medidas para ordenar la implantación definitiva del sistema Batuz, TicketBAI será obligatorio a partir de las siguientes fechas dependiendo del tipo de contribuyente o de la actividad económica principal que realice:

• 1 de enero de 2024.
• 1 de julio de 2024.
• 1 de enero de 2025.
• 1 de julio de 2025.
• 1 de enero de 2026.

Para quienes se acojan al periodo voluntario incentivado de Batuz a partir del 1 de enero de 2022, TicketBAI será obligatorio a partir de la fecha en la cual se incorporan a Batuz voluntariamente.

El resto de administraciones tributarias vascas establecerán la fecha a partir de la cual será exigible TicketBAI.

A nivel general, los ficheros TicketBAI tienen la siguiente información:

• A) Sujetos: emisor, destinatarios, varios destinatarios y factura emitida por terceros o destinatario.
• B) Factura - Cabecera factura: serie factura, número factura, fecha de expedición, hora de expedición, factura simplificada, factura emitida en sustitución de factura simplificada, factura rectificativa y facturas rectificadas o sustituidas.
• C) Factura - Datos factura: fecha de operación, descripción factura, importe total factura, base imponible a coste, y claves de regímenes de IVA y operaciones con trascendencia tributaria.
• D) Factura - Desglose Factura/Desglose tipo de operación: entre otros campos, sujeta, exenta, causa de exención, base imponible exenta, tipo no exenta, etc.
• E) Huellas TicketBAI:
  • E.1) Encadenamiento factura anterior.

    Serie, número de factura y fecha de expedición de la factura anterior.

    Firma del fichero TicketBAI correspondiente a la factura anterior. Se truncará, reduciéndolo a los cien primeros caracteres del campo SignatureValue del fichero TicketBAI de la factura anterior para evitar aumentar innecesariamente el tamaño.

  • E.2) Software.

    Licencia TicketBAI, proporcionada por el registro de software correspondiente, entidad desarrolladora inscrita en el registro de software correspondiente y nombre y versión del software de facturación inscrito en el registro de software correspondiente.

  • E.3.) Dispositivo.

    Identificación del dispositivo desde donde se emiten las facturas. Este dato no es obligatorio.

• F) Firma de la factura.

En el caso de Bizkaia, el registro de software será el Registro de software garante “TicketBAI”.

Los requisitos TicketBAI para la generación de la imagen de la factura serán obligatorios a la hora de generar la imagen de una factura tanto en un soporte papel como en formato electrónico (PDF, por ejemplo).

Estas especificaciones no modifican la normativa de facturación, ni añaden requisitos adicionales a dicha normativa. Las especificaciones del sistema TicketBAI constituyen exclusivamente obligaciones que debe cumplir el contribuyente que expide la factura, dentro del ámbito del IRPF y del IS.

El software de facturación deberá generar e incluir en la factura un identificativo TicketBAI y un código QR TicketBAI:

• El identificativo TicketBAI consiste en un código formado por números, letras y otros caracteres que identifica a la factura dentro del sistema TicketBAI. El tipo y el tamaño de la fuente deberán ser similares al del resto de la factura, asegurando su legibilidad por parte del destinatario de la factura.
• El código QR TicketBAI consiste en un código con formato QR de tamaño mayor o igual a 30x30 milímetros y menor o igual a 40x40 milímetros.

Las especificaciones tanto del código identificativo del documento como del código QR se detallan en la Orden Foral 1482/2020, de 9 de septiembre, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas del software garante y la declaración de alta en el registro de software garante.

No puede modificarse la factura sin generar previamente un nuevo fichero TicketBAI.

En cualquier caso en el que sea necesario expedir una factura nueva para corregir un error de una factura anterior, debe generarse previamente un fichero TicketBAI.

Dependiendo de los casos, la nueva factura puede ser una factura rectificativa o tratarse de una factura nueva tras la anulación de la factura anterior, caso en el cual deberá generarse previamente un fichero TicketBAI de anulación.
 

Sí. Para ello se debe generar el fichero TicketBAI de anulación.

Pueden existir situaciones, diferentes a aquellas en que, según la normativa vigente, deben expedirse facturas rectificativas, en las cuales es necesario dar de baja o anular la factura emitida y expedir, en su caso, una nueva que recoja correctamente la operación realizada: por ejemplo, cuando se expide una factura erróneamente por una operación que nunca llegó a realizarse y procede su anulación. En este caso, para anular la factura por la operación no realizada, se deberá utilizar el fichero TicketBAI de anulación. Por este motivo, en el fichero TicketBAI de anulación tan solo tendrá que identificar el emisor y la serie, el número y la fecha de expedición de la factura anulada.

No. No se puede volver a utilizar el mismo número y serie de factura anulada, porque, aunque se anule la factura, tanto el fichero XML TicketBAI correspondiente a la factura que se quiere anular como el fichero XML TicketBAI de anulación deben remitirse a la Administración tributaria.

En Bizkaia, esta remisión debe realizarse dentro de los mensajes web correspondientes de los subcapítulos “Ingresos con facturas emitidas con Software garante” (para las personas físicas) y “Facturas emitidas con Software garante” (para las personas jurídicas).

La información del número y serie de la factura forman parte de la clave única del registro (aunque la factura se anule) y no pueden volver a utilizarse para una operación diferente.

En el caso de Bizkaia, siempre que no se trate de un supuesto en que sea necesario anular la factura o rectificarla, la operativa deberá ser la siguiente: teniendo en cuenta que el fichero TicketBAI no puede volver a generarse y que debe remitirse su información, esta remisión deberá realizarse con el mensaje web correspondiente a los subcapítulos “Ingresos con facturas emitidas sin Software garante” (para las personas físicas) y “Facturas emitidas sin Software garante” (para las personas jurídicas).

En el caso de Bizkaia, si no pueden recuperarse los ficheros XML TicketBAI expedidos por el dispositivo estropeado, la información correspondiente a esas operaciones debe remitirse igualmente. Esta remisión deberá realizarse con el mensaje web correspondiente a los subcapítulos “Ingresos con factura sin Software garante" (para las personas físicas) y a las “Facturas emitidas sin Software garante” (para las personas jurídicas) de los LROE.

Cada una de las entidades que formen parte del grupo.

No.

En particular, en Bizkaia, las personas físicas deberán remitir esta información en el subcapítulo del LROE de “Ingresos sin factura”.

No. Las facturas expedidas a través de establecimientos permanentes situados en el extranjero que correspondan a su actividad no están sujetas al sistema TicketBAI.

Depende de cada Administración tributaria foral.

En el caso de Bizkaia, dentro de Batuz, la remisión de los distintos capítulos de los LROE sí sustituirá la presentación de la declaración modelo 347 (declaración anual de operaciones con terceras personas) pero no la del modelo 349 (resumen recapitulativo de operaciones con sujetos pasivos de la UE).

No obstante, las personas jurídicas que no estén obligadas al SII y que se adhieran voluntariamente a Batuz con fecha de efectos diferente al 1 de enero deberán presentar el modelo 347 por todas las operaciones del año.

El sistema TicketBAI obliga a generar un fichero XML firmado y a remitirlo a la Hacienda Foral correspondiente. Por tanto, no alcanza a los supuestos de emisión de duplicados de una factura a los que se refiere el artículo 14 del Reglamento de facturación. Los duplicados de una factura que correspondan a un fichero TicketBAI deben incluir el mismo código QR y el mismo identificativo TicketBAI que la factura original y la indicación de que se trata de un “duplicado”, pero nada más. Es decir, no deben estar firmados, no deben remitirse a la Hacienda Foral, no se deben anotar en el capítulo de facturas emitidas, etc.

No.

El sistema TicketBAI se aplica tanto a las operaciones por las que hay obligación de emitir factura (por aplicación del artículo 2 del Reglamento de facturación), como a aquellas operaciones excepcionadas de esta obligación (por aplicación del artículo 3 del mismo reglamento). En este segundo caso, TicketBAI se aplicará sobre los documentos o justificantes de las operaciones de entrega de bienes o prestaciones de servicios, debiéndose firmar los ficheros XML TicketBAI correspondientes a cada justificante emitido.

El supuesto de los albaranes es diferente a este último caso, ya que, aunque se tratan de documentos mercantiles que sirven como justificante de la entrega de un bien o prestación de un servicio, no eximen de la obligación de emitir factura. Será la factura de la operación y no el albarán la que se deberá generar y enviar cumpliendo con los requisitos que establece TicketBAI.

No, ya que no se trata de una factura expedida, sino de un documento que emite el destinatario de la operación.

En el caso en el que, en una factura, además de otros conceptos sujetos a IVA, se documente un suplido (entendido como aquellas sumas pagadas en nombre y por cuenta del cliente, en virtud de un mandato expreso del mismo), el importe del suplido no formará parte de la base imponible del IVA pero estas facturas deberán cumplir igualmente los requisitos TicketBAI. Por ello, el importe del suplido se identificará como importe no sujeto a IVA, indicando la clave de no sujeción “VT"(No sujeto, ventas realizadas por cuenta de terceros (importe no computable a efectos de IVA ni de IRPF)). El suplido sí formará parte del importe total de la factura, la cual deberá anotarse en el subcapítulo 1.1 (“[Ingresos y] facturas emitidas con software garante”) del LROE.

Esta clave VT se utiliza cuando se facturen ventas de un tercero y que, por tanto, no son volumen de operaciones de la persona emisora de la factura. Esto implicará que esas ventas no llevarán IVA y los ingresos de IRPF serán cero, ya que no son ventas del emisor, es decir, no se computarían como ingreso de IRPF.

Con carácter general, el suplido no constituye ingreso a efectos del IRPF. Por ejemplo, si en una factura se documenta un servicio de 100€ sujeto al tipo del IVA del 21% y un suplido de importe 50€, el importe total de la factura será 171€. No obstante, el ingreso a efectos del IRPF será de 100€.

Por otro lado, los suplidos percibidos deberán anotarse igualmente en el capítulo de provisiones de fondos y suplidos del LROE - 140. No obstante, no existe este capítulo en el LROE - 240, por lo que las entidades sujetas a este modelo no deben anotar estas operaciones.

En cambio, de acuerdo con lo dispuesto en el Reglamento de facturación, no existe obligación de expedir factura en casos en que se documenten exclusivamente suplidos, ya que se trata de operaciones en las que no se registra ninguna entrega de bienes ni prestación de servicios en el desarrollo de una actividad. Por ello, los suplidos pueden documentarse en recibos u otro tipo de justificantes. Por tanto, un documento en el que solo se informe de un suplido quedaría fuera del ámbito de aplicación de TicketBAI.

TicketBAI también será de aplicación a las facturas relativas a los pagos anticipados y a las provisiones de fondos, de acuerdo con lo previsto en artículo 2.1 del Reglamento de facturación. Todo ello, sin perjuicio de la obligación de expedir factura por la entrega del bien o prestación del servicio.

En el caso de Bizkaia aquellas personas contribuyentes obligadas al SII cumplirán con dicha obligación mediante el cumplimiento del sistema TicketBAI y el correspondiente LROE. Es decir, no tendrán que remitir la información del SII aparte.

Este requisito supone que:

• El archivo instalable en virtud del cual se realiza la distribución del software garante deberá firmarse electrónicamente por la persona o entidad desarrolladora mediante un certificado electrónico de firma de código emitido por una entidad certificadora reconocida. El certificado deberá mostrar información que garantice la identidad del autor o autora y asegurar la integridad del software.
• La instalación de un software garante que tenga la consideración de aplicación de escritorio deberá solicitar la conformidad del usuario o usuaria.
• El archivo informático ejecutable del software garante mediante el cual se arranca dicho software deberá firmarse electrónicamente por la persona o entidad desarrolladora mediante un certificado electrónico de firma de código emitido por una entidad certificadora reconocida.

Existen diferentes proveedores en el mercado internacional que prestan este servicio. Por el contrario, Izenpe actualmente no lo presta.

Si la anotación del fichero TicketBAI (subcapítulo 1.1. del LROE) ha sido rechazada al enviarse a Hacienda por incumplimiento de esquema o de validaciones, debe operarse del siguiente modo:

• En todo caso, la información de la operación debe remitirse por el capítulo 1.2, superando las correspondientes validaciones. Si hay información que no puede llegar por incumplimiento de las validaciones, debe llegar la información más relevante.
• Si hay que modificar alguno de los contenidos de la factura a que se refiere el artículo 15 del Reglamento de facturación: Se deberá generar además una factura rectificativa, generando el fichero TicketBAI correspondiente y remitiendo la información por el subcapítulo 1.1.
• Cuando se trate de una operación incorrecta: deberá realizarse además una anulación de la operación original mediante el subcapítulo 1.2. Y, si procede, deberá generarse una nueva factura, generando un fichero TicketBAI y remitiendo la información por el subcapítulo 1.1.

Sí.

No. En los casos de anulación del fichero TicketBAI solo es obligatorio generar un fichero XML firmado y enviarlo a la Hacienda Foral correspondiente. No obstante, si se cree conveniente, se puede generar un documento de anulación. Esto se aplica sin perjuicio de que en su caso, haya que emitir una nueva factura que documente correctamente las operaciones.

No, no hace falta la respuesta del servicio TicketBAI.

Tanto el identificativo TicketBAI como el código QR lo debe de generar el software que emite la factura sin intervención del servicio REST de TicketBAI. El software garante TicketBAI dispone de toda la información para la generación del identificativo TBAI y en consecuencia del código QR. Puede generarlos antes de proceder al envío del fichero XML.

De este modo, el software podría en caso de problemas de comunicación o de problemas del propio servicio TicketBAI emitir con independencia facturas y entregarlas a cliente indicándole, en su caso, que el QR no funcionará hasta que se realice el envío. El cual se deberá realizar en cuanto se restablezca la comunicación o el servicio.

En una factura simplificada (o “ticket”), a diferencia de lo que sucede en una factura completa, en la medida en que el tratamiento a efectos del IVA de los bienes y servicios prestados sea igual, no es necesario identificar por separado cada uno de los bienes entregados o servicios prestados, sino que basta con una mención genérica a los mismos (por ejemplo, “servicios de restauración”).

No obstante, sí tienen que identificarse por separado los tipos de bienes y servicios que tengan un tratamiento a efectos del IVA diferente (diferentes tipos, exentos y no exentos, etc.).”

Las facturas emitidas por el destinatario de la operación solo estarán sometidas al sistema TicketBAI en tanto en cuanto los dos operadores (emisor y destinatario) sean forales y los dos estén obligados al cumplimiento del sistema TicketBAI.

Si el emisor no está sometido al sistema y el destinatario sí, estas facturas no están sometidas al sistema TicketBAI.

Si el emisor está sometido al sistema TicketBAI y el destinatario no (puede darse que, al destinatario, aun siendo foral, no se le aplique todavía la obligatoriedad del sistema) tampoco tiene que cumplir esa factura con los requisitos TicketBAI. No obstante, si el emisor fuera de Bizkaia y por tanto estuviera obligado a Batuz, deberá registrar esa operación en el capítulo 1.2 del LROE.

Por tanto, en las facturas emitidas por el destinatario de la operación, sólo deberá cumplirse el sistema TicketBAI a partir del momento en que los dos operadores estén obligados al sistema.

No. No es obligación del software garante que no existan huecos en la numeración de las facturas (esta es una obligación exclusiva del contribuyente), sino que cada vez que se genere y firme un fichero TicketBAI, el mismo identifique la factura anterior emitida por el sistema.

Hay que tener en cuenta además que un mismo contribuyente puede utilizar distintos softwares garantes, por lo que no puede ser responsabilidad de cada uno de estos softwares que la numeración de las facturas del contribuyente sea coherente en su conjunto.