Ohiko galderak
12 emaitz
-
BATUZ derrigorrezkoa izango da 2024ko urtarrilaren 1etik aurrera; beraz, 2020tik 2023ra horretara moldatzeko egin beharrekoak egin beharko dira.
BATUZ erabili behar duten pertsonek TicketBAIren baldintzak betetzen dituen fakturazio-sistema erabili beharko dute 2024ko urtarrilaren 1etik aurrera.
Gainera, 2024ko urtarrilaren 1etik aurrera pertsona eta entitate horiek Eragiketa Ekonomikoen Erregistro-Liburuetako informazioa bidali beharko dute Batuz proiektuaren tributu-betebeharrak garatzen dituen 82/2020 Foru Dekretuan ezartzen diren epealdietan.
TicketBAI fakturazio-sistemari eta Eragiketa Ekonomikoen Erregistro-Liburuei esker BATUZ estrategiaren hirugarren osagaia gauzatu ahal izango da, hau da, zergadunei laguntza eman ahal izango zaie BEZaren aitorpenen zirriborroak egiteko 2024tik aurrera, eta 2024ko ekitaldiko eta hurrengo ekitaldietako sozietateen gaineko zergaren eta errentaren gaineko errentaren aitorpenen zirriborroak egiteko.
Batuz 2022ko urtarrilaren 1etik aurrera borondatez aplikatuko dutenentzat ez da aurreko textuko 2024 urtea kontuan hartuko, baizik eta sistema norberaren borondatez hasiko duen data.
-
BATUZ nahitaez erabili behar dute pertsona juridikoek eta jarduera ekonomikoren bat egiten duten pertsona fisikoek eta nortasun juridikorik gabeko pertsonek, eragiketen tamaina edo bolumena gorabehera, baldin eta Bizkaiko arautegia bete behar badute pertsona fisikoen errentaren gaineko zerga, sozietateen gaineko zerga edo ez-egoiliarren gaineko errentaren gaineko zerga (establezimendu iraunkorrak) ordaintzeko.
Halaber, BEZaren ordainketan informazioa berehala emateko (IBE) sistema aplikatu behar duten pertsonek eta entitateek ere BATUZ erabili behar dute. Nolanahi ere, Eragiketa Ekonomikoen Erregistro-Liburuetan IBEko informazioa eta betebeharrak txertatu behar dira, eta horregatik nahikoa da informazioa behin bakarrik bidaltzea.
-
BATUZ erabili behar duten pertsonek eta entitateek:
- TicketBAIren betekizun berrietara egokitu behar dituzte beren fakturazio-sistemak. Hala ere, Bizkaiko Foru Aldundiak fakturak egiteko prestatuko duen aplikazioaz baliatu ahal izango dira Batuz proiektuaren tributu-betebeharrak garatzen dituen 82/2020 Foru Dekretuan ezartzen diren kasuetan.
- Eragiketa Ekonomikoen Erregistro-Liburuak Bizkaiko Foru Aldundiaren Egoitza Elektronikoan eraman beharko dituzte (mezu informatikoen bidez edo egoitzan formularioak betez). Beraz:
- Betebehar berria ezarri zaie pertsona juridikoei, orain arte ez dute eduki erregistro-libururik eraman beharrik eta.
- Jarduera ekonomikoren bat egiten duten pertsona fisikoek eta nortasun juridikorik gabeko entitateek 140 eredua aurkeztu beharko dute orain arte bezala, baina BATUZ ezarri ondoren Egoitza Elektronikoaren bidez egin beharko dute.
-
TicketBAIren eskakizunak betetzen dituen softwarea merkatuan eskuratu ahal izango da, gainerako fakturazio-programa eta kontabilitate-programa guztiak bezala.
Eskakizun horiek betetzeko, TicketBAI software bermatzailearen erregistroan inskribatuta egon behar da programa. Erregistro horretan softwarea inskribatu ahal izateko ezinbestekoa da hura garatu duen pertsonak edo enpresak erantzukizunpeko adierazpena sinatzea (software bermatzailearen zehaztapenak eta software bermatzailearen erregistroan alta emateko adierazpena arautzen dituen 1482/2020 Foru Aginduan xedatutakoaren arabera). Software bermatzailea erregistratzeko alta-adierazpena esteka honetan egin daiteke: https://www.ebizkaia.eus/eu/izapideen-katalogoa
2020ko Irailaren 14tik aurrera posiblea da erregistroan inskribatzea.
Erregistroko pertsonak eta softwareak www.batuz.eus/eu/software-erregistroa web orriaren bidez aztertu ahal izango dira. Web orri horretan software-garatzaile gisa inskribatutako pertsonak eta entitateak agertuko dira; sortutako programen izenak egongo dira, eta haien ezaugarrien berri ematen duen web orria ere bai.
Gainera, Bizkaiko Foru Ogasunak doako aplikazioa jarriko du zergadunentzat: "Egin zure faktura". Aplikazio honen bitartez TicketBAI betekizunak betetzen dituzten fakturak egin ahal izango dira. Behar adina faktura egin ahal izango dira aplikazio honen bitartez.
-
2020tik 2023ra BATUZ sistema ezartzea sustatzeko, ekitaldi horietan BATUZ ezartzeak eragiten duen gastuaren %30eko kenkaria aplikatu ahal izango da pertsona fisikoen errentaren gaineko zergaren kuotan edo sozietateen gaineko zergaren kuotan; hona gastuak:
- Ekipoak eta terminalak erostea, softwarearekin eta periferikoekin, eta horiek ezartzea eta instalatzea.
- Sinadura elektronikoaren softwarea erostea, ezartzea eta instalatzea.
-
Ekonomia-jardueren etekinak kontrolatzeko sistema integral bat eta tributu-betebeharrak betetzen laguntzeko neurriak ezartzen dituen 5/2020 Foru Arauan adierazita daude Batuz betebeharrak urratzeagatik ezarriko diren zehapenak. Foru arauaren arabera, TicketBAI softwarea bermatzailea falta izanez gero, negozioaren zifraren %20ko zehapena ezarriko da (gutxienez 20.000 euro). Zehapen bat jasotzen duenak berriz ere arau-hauste bera eginez gero, negozioaren zifraren %30eko zehapena ezarriko zaio (gutxienez 30.000 euro).
Ez-betetzea noizbehinkakoa denean, zehapena 2.000 eurokoa izango da eragiketa bakoitzeko, ez-betetzea egin den eragiketari dagokionez. Ez-betetzea noizbehinkakoa dela pentsatuko da baldin eta osotasuna, kontserbazioa, trazabilitatea eta bortxaezintasuna bermatzen dituen sistema informatikorik erabili gabe egin diren eragiketen zenbatekoa ez bada arau-haustea egin den zergaldiko negozio kopuruaren 100eko 2tik gorakoa.
Softwarea eta agiri informatikoak deuseztatu, ezabatu edo aldatuz gero, negozioaren zifraren % 20ko zehapena ezarriko da, gutxienez, 40.000 euroko zigorrarekin. Arau-haustea behin eta berriz egitean % 30eko zehapena ezarriko da, gutxienez, 60.000 euroko zigorrarekin. Era berean, iruzurra gauzatzeko softwareak garatzen dituzten enpresei zehapenak ezarriko zaizkie, eta, hala, software hori erabiltzen duten enpresen zehapen bera jasoko dute.
Zehapen horiek guztiak % 30 murriztuko dira adostasuna adierazi eta zenbatekoak ordainduz gero.
-
Bizkaiko arautegia bete behar duten enpresa eta autonomoen tributazioa kontrolatzeko estrategia (enpresa eta autonomo guztiena, tamaina gorabehera).
BATUZek hiru osagai dauzka:
- TICKETBAI FAKTURAZIO - SOFTWARE BERMATZAILEA
Fakturazio-sistema informatikoa da, egindako salmenta-eragiketa guztien aitorpena ziurtatzeko erabiltzen dena.
- ERAGIKETA EKONOMIKOEN ERREGISTRO-LIBURUA: 140 ETA 240 EREDUAK
Jarduera ekonomikoren bat egiten duten pertsonen diru sarrerak, gastuak eta fakturak aitortzeko erabili behar dira. Pertsona fisikoek 140 eredua erabili behar dute eta pertsona juridikoek 240 eredua.
- BEZAREN, SOZIETATEEN GAINEKO ZERGAREN ETA ERRENTAREN GAINEKO ZERGAREN AITORPENEN ZIRRIBORROAK
140 eta 240 ereduetako informazioaz baliatuz Bizkaiko Foru Ogasunak BEZaren, sozietateen gaineko zergaren edo errentaren gaineko zergaren aitorpenen zirriborroak egingo dizkie jarduera ekonomikoren bat egiten duten pertsona juridikoei eta pertsona fisikoei.
Proiektuaren informazio orokorra hemen aurki dezakezu: Zer da batuz
- TICKETBAI FAKTURAZIO - SOFTWARE BERMATZAILEA
-
Batuz (EEEL eta TicketBAI) nahitaezkoa izango da 2024ko urtarrilaren 1etik aurrera hasten diren zergaldietarako. Beraz, sozietatearen ekitaldi ekonomikoa abenduaren 31ean amaitzen bada, 2024ko urtarrilaren 1etik aurrera bete beharko da nahitaez Batuz. Sozietateak urte naturalaz bestelako ekitaldi ekonomiko bat izango balu eta, adibidez, martxoaren 31ean amaituko balitz, Batuzen nahitaezko aplikazio-aldia 2024ko apirilaren 1ean hasiko litzateke (enpresa horrentzat 2024ko urtarrilaren 1etik aurrera hasten den lehen zergaldia izango litzatekeelako).
Batuz 2022ko urtarrilaren 1etik aurrera borondatez aplikatuko dutenentzat ez da aurreko textuko 2024 urtea kontuan hartuko, baizik eta sistema norberaren borondatez hasiko duen data.
-
Memoriak software bermatzailearen zehaztapen arauemaileak eta teknikoak eta software bermatzailearen erregistroan alta emateko adierazpena arautzen dituen 1482/2020 Foru Aginduaren 11. artikuluaren 5. zenbakian adierazitako espezifikazioak eta egitura jaso behar ditu.
Zehazki, memorian honako alderdi hauek deskribatu behar dira:
- Software mota: mahaigaineko aplikazioa eta/edo arkitektura banatuko aplikazioa.
- Eragiketen alta emateko fitxategiak software bermatzailearekin kateatzeko prozesua.
TicketBAI sistemak esan nahi du faktura bakoitzak aurreko faktura identifikatu behar duela. Kateatzeko betekizuna fakturazio-sistemaren funtzionamenduaren araberakoa da, eta hori da memoria deskribatzailearen puntu honetan adierazi behar dena. Kateatzeari buruzko informazio gehiago duzu 93. zenbakia duen ohiko galderan.
- Alta-fitxategiak sinatzeko eta software bermatzailearekin egindako eragiketak deuseztatzeko prozesua, bereziki adieraziz zer ziurtagiri elektroniko mota erabil ditzakeen software bermatzaileak sinadura-prozesurako.
Ziurtagiriez gain, sinadura-prozesua ere adierazi behar da, fluxua/arkitektura (bezeroa, zerbitzaria) eta algoritmoak, liburu-denda kriptografikoak edo erabilitako kanpo-zerbitzuak deskribatuz.
- Software bermatzaileak sortzen dituen faktura edo egiaztagiri motak, bereziki, softwareak honako hauek sortzen dituen adieraziz:
- Faktura sinplifikatuak eta/edo osoak.
- Paperezko fakturak eta/edo faktura elektronikoak.
- Identifikazio-kodearen eta QR kodearen kokapena, 1482/2020 Foru Aginduaren 6. artikuluan xedatutakoaren arabera.
- 1482/2020 Foru Aginduaren 9. artikuluan aipatzen den informazioa pantaila bakar batean aurrez aurre egiaztatzeko aukera ematen duen softwarearen aukera identifikatzea (software bermatzaileen aurrez aurreko egiaztapenaren funtzionaltasuna).
- Software bermatzailearekin alta emateko eta eragiketak deuseztatzeko fitxategiak biltegiratzeko sistema.
Atal honetan aplikazioak sortutako TicketBAI fitxategiak non biltegiratzen diren deskribatu behar da, softwarearen zergadun erabiltzaileak epe horretan gorde behar baititu (oro har, preskripzio- eta iraungitze-epea). Informazio hori eskatzearen helburua da identifikatu ahal izatea zer espaziotan biltegiratzen diren fitxategi horiek, aplikazioaren instalazioaren arabera.
-
Bai. Aukera desberdinak bereiz daitezke.
Alde batetik, fakturatzeko balio duen softwareak, TicketBAI baldintzak betez (faktura igorri aurretik XML sortuz eta sinatuz), ez du zertan izan 1.1 azpikapituluetako idatzoharrak EEELra bidaltzeko erabiltzen den software bera.
Gainera, hainbat software bermatzaile konbinatu daitezke, adibidez, "Egin zure faktura" eta TicketBAI Software Garatzailearen Erregistroan inskribatutako software bermatzaile bat edo gehiago erabiliz.
Bestalde, TicketBAI fitxategirik ez duten EEELren kapituluetako gainerako idatzoharrak (adibidez, gastuen eta jasotako fakturen idatzoharrak) beste software baten bidez egin daitezke.
Mezu informatikoak erabiltzeaz gain, kasuan kasuko formulario elektronikoak eskuz betez egin daitezke EEELren idatzoharrak.
Erakutsiorrialde bakoitzeko
118 emaitz
-
Bai. BATUZen, faktura zuzentzaile bat jaulkitzen denean, nahitaez identifikatu behar da zuzendutako faktura.
Zuzendutako faktura identifikatzeko behar diren datuak honako hauek dira:
- Seriea, hala badagokio.
- Zenbakia.
- Jaulkitze-eguna.
Ondorio horietarako, ez dio inporta zuzendutako faktura TicketBAI sistemarekin egin den ala ez (adibidez, sistema ezarri aurreko une bati dagokiolako), edo faktura zuzentzeko erabiltzen dena ez beste TicketBAI software bermatzaile batekin jaulki den. Halaber, TicketBAIrekin egin baina oraindik EEELra bidali ez den faktura bat zuzendu ahal izango da.
-
Ogasun eta Finantzen foru-diputatuaren 2163/2020 Foru Aginduan adierazitako kasuetan eskatu ahal izango da; agindu horren bidez, Batuz - TicketBAI betebeharretatik salbuesteko baimena emateko prozedura arautzen da, eta helburu hau du:
- PFEZFAren 113 bis artikuluaren 1. apartatuan eta SZFAren 122 bis artikuluaren 1. apartatuan aipatutako betebehar guztiak betetzetik salbuesteko eskatzea, baldintza berezietan idazpen laburpenak egiteko baimena duten eragiketei dagokienez, baldin eta ikusten bada dena delako jarduera-sektorearen merkataritza- edo administrazio-praktikek edo fakturak eta kontabilitate-frogagiriak jaulkitzeko baldintza teknikoek zailtzen dutela aipamen horiek edo informazio hori jasotzea.
- PFEZFAren 113 bis artikuluaren 1. apartatuan eta SZFAren 122 bis artikuluaren 1. apartatuan aipatutako betebehar guztiak betetzetik salbuesteko eskatzea, betebehar horiek betetzea eragozten duten ezohiko inguruabar teknikoak egoteagatik.
- Eta "QR" kodea sortzeko betebeharretik salbuesteko eskatzea –kodea PFEZFAren 113 bis artikuluaren 1. apartatuaren b) letran eta SZFAren 122 bis artikuluaren 1. apartatuaren b) letran aipatzen da), betebehar hori betetzea eragozten duten ezohiko inguruabar teknikoak egoteagatik.
-
Ez. Lurralde batean lortutako lizentziak gainerakoetarako ere balio du, eta software bermatzailearen erregistroan sartzea eraginkorra izango da hiru aldundientzat.
Nahiz eta alta aldundietako batean eman, software bermatzailea hiru lurraldeetako softwareen zerrendan eta TicketBAI software bermatzailea garatzen duten pertsona eta erakundeen zerrendan argitaratuko da (Bizkaian, https://www.batuz.eus/eu/software-erregistroa).
Azpimarratu behar da software bermatzailea Bizkaian merkaturatzen bada, software horrek zergadunak EEELri igorritako fakturen idatzoharrak bidali behar dituela, Bizkaiko Foru Aldundiak eskatzen dituen epeetan eta baldintzetan.
-
TicketBAI Foru Ogasunen eta Eusko Jaurlaritzaren proiektu erkidea da, zergadunen fakturazio-softwareetan betebehar legal eta tekniko batzuk ezartzea helburu duena. Obligazio horiei esker zerga-administrazioak zergadun horien jarduera ekonomikoen diru-sarrerak kontrolatu ditzake eta, bereziki, azken kontsumitzaileei ondasun-emateak edo zerbitzugintzak egiten dizkieten, eta neurri handi baten eskudirutan kobratzen direnak, sektoreetako jarduerak.
Euskal erakundeek zerga-arloan dituzten helburu nagusietako bi zergapekoei zerga-betebeharrak betetzen laguntzea eta zerga-iruzurraren aurka borrokatzea dira, pertsona guztiek euren ekonomia-ahalmenaren arabera karga publikoei eusten laguntzen dutela bermatzeko, horixe baita ongizate-estatua, gure Herrian adostasun sozial eta politiko handiena duen bizikidetza-eredua, eraikitzeko oinarrizko elementua.
Ikuspegi bikoitz horretatik abiatuta erakundeak etengabe daude sartuta euren lan-sistemak eta -prozedurak era iraunkorrean hobetzeko eta modernizatzeko prozesuan, zergadunei ahalik eta gehien errazteko euren betebeharrak betetzea eta, aldi berean, ahalegin handia egiten dute zerga-iruzurraren aurkako borrokaren eragingarritasuna eta efizientzia areagotzeko, hau da, euren borondatez zerga-betebeharrak betetzen ez dituzten eta herritarrekiko gehieneko elkartasunik eza erakusten duten pertsonen aurkako borrokari dagokionez.
Helburu bikoitz hori gauzatu ahal izateko Euskal Autonomia Erkidegoko foru-ogasunek informazioaren eta komunikazioaren teknologien aurrerapenek eskura jartzen dituzten bitarteko guztiak erabiltzen dituzte, eta jarduera ekonomikoak egiten dituzten zergadunekiko laguntzari eta kontrolari dagokionez, elementu berritzaileenetakoa TicketBAI da. TicketBAIren helburua jarduera ekonomikoak garatzen dituzten pertsonek eta erakundeek egindako salmenta-eragiketa guztien aitorpena bermatzea da; horretarako kontuan hartu da gure inguruko herrialdeek esparru horretan duten esperientzia eta Ekonomiako Lankidetza eta Garapenerako Erakundearen (aurrerantzean ELGE) 2013ko eta 2017ko txostenetan jasotako gomendioekin bat etorriz (txosten horien izenburuak “Salmenten ezabatze elektronikoa: diru-sarrera fiskalen mehatxua" eta "Zerga ihesari eta iruzur fiskalari aurre egiteko tresna teknologikoak" dira, hurrenez hurren eta, horiei 2019ko martxoaren 28an argitaratu zen "Implementing Online Cash Registers: Benefits, Considerations and Guidance" txostena gehitu behar diegu.
-
Egungo egoera teknologikoak aukera ematen duelako une honetan ezartzeko, zergadunari eskaintzen zaion laguntza eta zerga-kontrola hobetzeko.
-
TicketBAI ondasun-emateei eta zerbitzugintzei aplikatzen zaie. Ondorio horietarako, ondasun-ematetzat eta zerbitzugintzatzat hartuko dira BEZa arautzen duen legerian halakotzat definitutako eragiketak.
TicketBAIren helburua zergadunek egindako ondasun-emateak eta zerbitzugintzak dokumentatzen dituzten erregistroen osotasuna, kontserbazioa, trazabilitatea eta bortxaezintasuna bermatzea da, bai fakturena, bai eragiketak justifikatzen dituen euskarri elektronikoko edo paperezko beste edozein dokumenturena.
Beraz, TicketBAI faktura jaulkitzeko betebeharra duten eragiketei aplikatzen zaie (Fakturazioaren Erregelamenduaren 2. artikulua aplikatuz), bai eta betebehar horretatik salbuetsitako eragiketei ere (Erregelamendu beraren 3. artikulua aplikatuz). Bigarren kasu horretan TicketBAI ondasunak emateko edo zerbitzugintzak egiteko eragiketen agiriei edo egiaztagiriei aplikatuko zaie.
TicketBAIren aplikazio-eremutik kanpo bakarrik daude ondasun-ematetzat eta zerbitzugintzatzat hartzen ez diren eragiketak.
-
Bai.
Bizkaiaren kasuan, Batuz sistema ezartzen duen 5/2020 Foru Arauan zehazten dira faktura egin aurretik TicketBAI fitxategirik sortu behar ez duten eragiketa jakin batzuk. Hona hemen eragiketa horiek:
- Baldintza berezietan laburpen-idazpenak egiteko zerga-administrazioaren baimena lortu dutenak, baldin eta ikusten bada kasuan kasuko jarduera-sektoreko merkataritza- edo administrazio-praktikek, edo fakturak eta kontabilitate-egiaztagiriak egiteko baldintza teknikoek, oztopatzen badute aipamen eta informazio horiek jasotzea.
- Bizkaiko Foru Aldundiaren urtarrilaren 22ko 4/2013 Foru Dekretuaren bidez onartutako fakturazio-betebeharrak arautzen dituen Erregelamenduaren 5. artikuluan xedatutakoaren arabera, faktura jaulkitzearen betebeharra maila materialean eragiketaren hartzaileak betetzen duenean, betiere azken horri ez bazaio era eragingarrian aplikatzen Bizkaiko Lurralde Historikoko edo Araba eta Gipuzkoako lurralde historikoetako zerga-araudia.
- Bizkaiko Foru Aldundiaren urtarrilaren 22ko 4/2013 Foru Dekretuaren bidez onartutako fakturazio-betebeharrak arautzen dituen Erregelamenduaren bigarren eta bosgarren xedapen gehigarrietan aipatzen direnak.
- BEZari buruzko 7/1994 Foru Arauaren 20. artikuluaren Bat ataleko hurrengo zenbakietan adierazitako BEZetik salbuetsitako eragiketak, Sozietateen gaineko Zergatik guztiz edo partzialki salbuetsitako eragiketak dituzten entitateek edo irabazi-asmorik gabeko entitateei aplikatu beharreko zerga-araubide bereziari atxikitako entitateek egindakoak:
- 8. zenbakia: zuzenbide publikoko erakundeek edo izaera sozialeko entitate edo establezimendu pribatuek emandako gizarte laguntzako zerbitzugintza jakin batzuk.
- 11. zenbakia: zuzentzako Ministraritzako erregistro egokian izena emanda duten erlijio-entitateek, beren xedeak betez, burutzen dituzten pertsonal- lagapenak zenbait iharduketa betetzeko ( ospitalizazioa edo irakaskuntza, besteak beste).
- 12. zenbakia: soilik helburu politiko, sindikal, erlijioso, patriotiko, filantropiko edo zibikoak dituzten irabazteko asmorik gabeko erakundeek, izaera hori legez aitortuta badute, beren kideentzat zuzenean burutzen dituzten zerbitzuak eta zerbitzuon osagarri diren ondasunemateak, baldin eta halako eragiketak erakundearen helburu zehatzak lortzeko egiten badituzte eta onuradunek erakundeoi ematen dizkieten kontraprestazio bakarrak estatutuetan ezarrita dauden kotizazioak badira.
- 13. zenbakia: kirola edo gorputz-hezkuntza egiten duten pertsona fisikoei emandako zerbitzuak, betiere zerbitzu horiek praktika horiekin zuzenean lotuta badaude eta zenbaki horretan adierazitako pertsona edo erakundeek ematen badituzte.
- 14. zenbakia: zuzenbide publikoko erakundeek edo izaera sozialeko kultura-erakunde edo -establezimendu pribatuek emandako zerbitzugintza jakin batzuk (besteak beste hauek bezalakoei lotuta dauden berezko zerbitzuak: liburutegiak; museoen bisitak; antzerki-emanaldiak edo erakusketak antolatzea).
- 28. zenbakia: Alderdi politikoek ematen dituzten ondasunak eta egiten dituzten zerbitzuak, baldin eta ondasun eta zerbitzuok alderdion helburu zehatza bete ahal izateko finantza-laguntza lortzearren eta alderdion onurarako bakarrik antolatu diren agerraldien ondorioz eman eta egiten badira.
- Jarduera ekonomiko nagusiaren lagungarriak edo osagarriak diren ondasun emateak eta/edo zerbitzu-prestazioak, baldin eta laguntzarik gabe funtzionatzen duten makina edo gailu automatikoen bidez egiten badira, eta, betiere, aurreko ekitaldiko eragiketen/dirusarreren bolumenak ez badu gainditzen zergadunaren ekitaldi horretako jarduera ekonomiko nagusiaren eragiketen/sarreren bolumenaren %15a.
Kasua bada, faktura horiei buruzko informazioa eskema hauen bidez bidali beharko da:
- Pertsona fisikoen Eragiketa Ekonomikoen Erregistro Libururako (EEEL) (140 eredua): 1.2.- Diru-sarrerak Software bermatzailerik gabe egindako fakturekin.
- Pertsona juridikoen EEELrako (240 eredua): 1.2.- Software bermatzailerik gabe egindakofakturak.
Beste alde batetik, zergadunak salbuetsita egongo dira fakturaren "QR" kodea sortzeko betebeharra betetzetik, baldin eta eragiketa horien hartzailea jarduera ekonomikoaren garapenean jarduten duen enpresa- edo lanbide-jarduera gauzatzen duen pertsona edo erakunde bat edo administrazio publiko bat bada, BEZari buruzko azaroaren 9ko 7/1994 Foru Arauaren 7. artikuluaren 8. Ataleko B) letran ezarritakoaren arabera, eta jatorriz irakurri ezina den formatu elektroniko batean jaulkitzen direnak.
Gainera, Ogasuneko Zuzendaritza Nagusiak baimena eman ahal izango du TicketBAIren betebeharren bat edo guztiak betetzetik salbuesteko aurrekoez bestelako eragiketei dagokienez, baldin eta baldintza horiek betetzea eragozten duten salbuespenezko inguruabar teknikoak gertatzen badira. Salbuespen hori aldi baterako izango da eta eragiketa horiekin lotutako betebehar horiek betetzeko beharrezkoak diren egokitzapenak egiteko konpromisoaren mende egongo da.
-
TicketBAI sistemaren baldintzak ezartzen dituen fakturazio-softwareak (Bizkaian "software bermatzailea" deitua), faktura bat jaulkitzen duen bakoitzean, honako prozesu hau jarraitu beharko du:
- XML fitxategi bat sortu beharko da, TicketBAI formatuaren eskemaren diseinua eta edukia betetzen dituena. Fitxategi horri "TicketBAI fitxategia" deitzen zaio.
- TicketBAI fitxategia elektronikoki sinatu beharko da.
- Fakturaren irudia sortuko da, formatu fisikoan edo elektronikoan. Fakturaren irudiak TicketBAI sistemak eskatzen dituen bi eduki ditu: TicketBAI identifikatzailea eta QRTicketBAI kodea. Bi eduki horiek sortzeko beharrezkoa da sinatutako TicketBAI fitxategiaren sinaduraren zati bat erabiltzea.
- TicketBAI fitxategia dagokion euskal zerga-administrazioari bidaliko zaio, hark ezarritako epe eta formatuen barruan.
-
Faktura elektronikoen kasuan ere, faktura sortu aurretik XML fitxategi bat sortu beharko da, TicketBAI formatuaren eskemaren diseinua eta edukia betetzen dituena. TicketBAI fitxategi hori elektronikoki sinatu beharko da.
Hala ere, hartzailea enpresaburu edo profesional bat edo administrazio publiko bat duten faktura elektronikoak badira eta jatorriz begiratu hutsez irakurtzeko edo ulertzeko modukoa ez den formatu batean ematen badira (adibidez, facturae formatua), zergadunek ez dute bete beharko faktura elektronikoan QR kodea sartzeko betebeharra (hala ere, TicketBAI identifikatzailea sartu beharko dute).
-
TicketBAI identifikatzailea eta QR TicketBAI kodea fakturaren azken orrian sartu behar dira.
Aukeran, gainerako orrialdeetan sar daiteke.
Erakutsiorrialde bakoitzeko
-
Bai. Fakturazio Erregelamenduaren 6. artikuluaren arabera, fakturan eragiketen hartzailearen izen-abizenak, sozietate-izen osoa agertu beharra dago.
Era berean, eragiketen hartzailearen EBko edozein estatu kidetako zerga-administrazio eskudunak esleitutako IFZ agertu beharko da honako kasu hauetan:
- BEZari buruzko Foru Arauaren 25. artikuluaren arabera salbuetsita dagoen beste estatu kide bati zuzendutako ondasunak entregatzea.
- Eragiketa horren hartzailea hari dagokion BEZaren subjektu pasiboa izatea.
- Zerga aplikatzen den lurraldean egindakotzat jotzen diren eragiketak izatea, eta faktura egitera behartuta dagoen enpresaburuak edo profesionalak lurralde horretan finkatutzat jo behar izatea.
-
TicketBAI faktura batek hartzaile bat baino gehiago badu, TicketBAI fitxategiaren eskemak bi aukera ematen ditu:
- "Hartzaile bat baino gehiago" eremua "S" batez markatu eta horietako bakoitzaren identifikazio-datuen berri eman.
- "Hartzaile bat baino gehiago" eremua "S" batez markatu, eta horietako bakar baten identifikazio-datuen berri eman.
-
Eragiketaren kontrako aldeak (bezeroak) Espainian esleitutako IFZrik ez duenean. Atzerriko bezeroen kasuan gertatzen da, besteak beste.
Bizi diren herrialdeko identifikazio-motak eta dagozkien balioak honako hauek dira:
- 02: IFZ BEZ
- 03: Pasaportea.
- 04: Egoitza dagoen herrialdeak edo lurraldeak emandako nortasun agiri ofiziala.
- 05: Egoitza ziurtagiria.
- 06: Beste frogagiri bat.
-
Operazioaren hartzailea Espainiako lurraldean bizi ez denean, eta EBko beste herrialde batean bizi badira, ez duenean erkidego barruko operadore-zenbakirik (Europako Erkidegoko azken kontsumitzaile batzuekin gertatzen den bezala). Hau da, hartzailea Espainiako IFZ batekin identifikatzen ez denean eta naziokoa ez den hartzailearen identifikazio-mota 02: IFZ-BEZ ez denean, herrialdearen kodea aldatu beharko da. IFZ-BEZ.
-
"Hirugarrenak edo hartzaileak emandako faktura" eremuak balio hauek ditu: "N" - Igorleak berak jaulkitako faktura; "T" – Hirugarren batek egindako faktura; eta "D" - Eragiketaren hartzaileak emandako faktura. "T" eta "D" balioak fakturazio-erregelamenduaren 5. artikuluan ezarritako fakturazio-kasuari dagozkio; horren arabera, enpresaburu edo profesional batek egin beharreko fakturazio-dokumentuak hirugarren batek edo eragiketaren hartzaileak berak egin ditzake.
Nolanahi ere, fakturaren igorlea eta betebeharra betetzearen arduraduna eragiketa egiten duen enpresaburua edo profesionala da oraindik ere; beraz, haren identifikazio-datuak jasoko dira dokumentuan.
Arauak baldintza batzuk ezartzen ditu, eragiketen hartzaileak egiten badu faktura. Baldintza horiek honako hauek dira:
- Akordio bat egon beharko da eragiketak egiten dituen enpresaburuaren edo profesionalaren eta eragiketa horien hartzailearen artean, eta akordio horren bidez, lehenengoak baimena eman beharko dio bigarrenari eragiketa horiei dagozkien fakturak egiteko. Akordio hori eragiketak egin aurretik sinatu beharko da, eta bertan zehaztu beharko da zer eragiketari buruz ari den.
- Horrela egindako faktura bakoitza eragiketa egin duen enpresaburuak edo profesionalak onartu beharko du. Prozedura hori alderdiek zehaztutakoaren araberakoa izango da.
- Eragiketei dagozkien fakturak egiten dituen operazioaren hartzaileak kopia bat igorri beharko dio fakturak egin zituen enpresaburu edo profesionalari.
- Faktura horiek bertan jasotako eragiketak egin dituen enpresaburuaren edo profesionalaren izenean eta haren kontura emango dira.
- Gainera, faktura horiek serie espezifiko batean jaulki beharko dira, Fakturazio Erregelamenduaren 6.1.a) .1 artikuluarekin bat etorriz (hau da, fakturak jaulkitzen dituen hartzaileak sail espezifiko bat ireki beharko du bere fakturak materialki jaulkitzen dituen hornitzaile bakoitzeko).
Ondorioz, TicketBAI fitxategiaren goiburuan eragiketa egiten duen enpresaburuaren edo profesionalen datuak jaso beharko dira.
-
Ez.
Pertsona fisiko errentatzaile batek PFEZn jarduera ekonomiko bat garatzen duela ulertuko da, baldin eta jarduera antolatzeko gutxienez lan-kontratua duen langile bat badago, lanaldi osokoa eta jarduera horretarako dedikazio esklusibokoa. Ondorio horietarako, ez dira enplegatutako pertsona gisa zenbatuko ezkontidea, izatezko bikotekidea, aurreko, ondorengo edo bigarren mailako albokoa, ezta Sozietateen gaineko Zergari buruzko Foru Arauaren 42. artikuluaren 3. paragrafoaren arabera zergadunarekin lotura duten pertsonak ere.
Erakutsiorrialde bakoitzeko
-
Bai.
SII sisteman ez bezala, informazio hori eremu bakar batean baitago, XML TicketBAI fitxategietan fakturaren serieari eta faktura-zenbakiari buruzko informazioa hainbat eremutan sartu behar da ("FakturaSeriea", "FakturaZk").
-
Ez.
Fakturazio-erregelamenduaren 6. artikuluaren arabera, faktura batek bere zenbakia eta, hala badagokio, seriea jaso beharko ditu. Beraz, printzipioz, seriea ez da faktura baten nahitaezko datua.
Hala, fakturazio erregelamenduaren 6. artikuluak hau ezartzen du: "Fakturak serie bereizietan jaulki ahal izango dira, hori justifikatzen duten arrazoiak daudenean, eta, besteak beste, fakturak egiteko betebeharra duenak bere eragiketak egiten dituen establezimendu bat baino gehiago dituenean, eta faktura egiteko betebeharra duenak bestelako eragiketak egiten dituenean".
Nolanahi ere, nahitaezkoa izango da honako faktura hauek serie espezifikoetan ematea:
- Eragiketen hartzaileek edo fakturazio erregelamenduaren 5. artikuluan aipatzen diren hirugarrenek emandakoak; horietako bakoitzerako serie bat egon beharko da.
- Zuzentzaileak.
- Abenduaren 29ko 1624/1992 Errege Dekretuaren 1. artikuluaren bidez onartutako BEZaren Erregelamenduaren bosgarren xedapen gehigarriaren arabera emandakoak.
- BEZari buruzko Foru Arauaren 84. artikuluaren Bat paragrafoko 2. zenbakiaren g) letran ezarritakoaren arabera emandakoak.
- Abenduaren 29ko 1624/1992 Errege Dekretuaren 1. artikuluaren bidez onartutako BEZaren Erregelamenduaren 61 quinquies artikuluaren 2. paragrafoan ezarritakoaren arabera emandakoak.
- Urte natural berean egindako eragiketak dokumentatzeko faktura erraztu eta osoak ematen direnean, nahitaezkoa izango da batzuen eta besteen serieak bereizita ematea.
-
TicketBAI sistemaren bidez faktura zer egun eta ordutan egin den adierazten du, haren inprimatze fisikoa sortu ez bada ere.
-
TicketBAI fitxategiko "Fakturaren goiburua" blokean "Faktura erraztua" eremua dago, eta "S" eta "N" balioak onartzen ditu (besterik adierazi ezean, "N" dela balioa - Ez).
- Faktura erraztua denean, eremu hori "S" balioarekin markatu beharko da.
- Faktura osoa denean, eremu hori "N" balioarekin markatu beharko da.
Baliorik markatzen ez bada, faktura osoa dela ulertuko da.
-
Bai. Fakturazio erregelamenduaren 7.artikuluaren 2. eta 3. idatz-zatietan aipatzen diren "faktura erraztu kualifikatuak" dira.
Kasu horretan, faktura erraztu kualifikatua "S" gakoarekin identifikatuko da "Faktura erraztua" eremuan, eta, gainera, eragiketaren hartzailea identifikatzeko datuak jaso beharko dira (gutxienez, eragiketaren IFZ edo, hala badagokio, beste identifikazio-zenbaki bat).
-
Bai. Faktura zuzentzailea faktura erraztu bada, "S" gakoa markatu beharko da "faktura erraztua" eremuan.
Era berean, faktura zuzentzailearen mota identifikatu beharko da "S - Ordezkatzeagatiko faktura zuzentzailea" edo "I - Ezberdintasunengatiko faktura zuzentzailea" gakoekin.
-
Faktura erraztuaren zein hura ordezten duen fakturaren XML sortu eta bidali behar da.
-
Fakturan errore material bat gertatu denean (fakturazio erregelamenduaren 6. edo 7. artikuluaren arabera eskatutako baldintzaren bat betetzen ez denean), zuzenbidean oinarritutako errore bat, jasanarazitako kuotaren zehaztapen oker bat edo zerga-oinarria aldatzea eragiten duen inguruabarren bat (BEZaren Foru Arauaren 80) faktura zuzentzaile bat jaulki beharko da, faktura zuzentzailearen mota adieraziz, "R1", "R2", "R3", "R4" edo "R5" gakoarekin.
Era berean, faktura zuzentzailearen mota identifikatu beharko da "S - Ordezkatzeagatiko faktura zuzentzailea" edo "I- Ezberdintasunengatiko faktura zuzentzailea" gakoekin.
-
Faktura zuzentzaile bat jaulki beharko da "R1", "R2", "R3", "R4" edo "R5" gakoarekin. Faktura zuzentzailea faktura erraztua bada, gainera, "S" gakoa markatu beharko da "faktura erraztua" eremuan.
Bi modu daude ordezkatzeagatiko faktura zuzentzaile bat erregistratzeko:
-
“Ordezteko zuzenketaren zenbatekoa” blokeko “Zuzendutako oinarria” “Zuzendutako kuota” eta, hala badagokio, “Errekargu kuota zuzenduta” adieraziz.
Faktura zuzentzailearen zerga oinarriak, zerga kuotak eta, hala badagokio, baliokidetasun errekargu kuotak, zuzentzen den fakturarenak ordezkatuko ditu.
Adibidea: 1. zenbakia duen faktura zuzenduko da, 1000 €-ko zerga oinarria eta 210€-ko zerga kuota duena, eragiketaren zerga oinarria 800€ eta zerga kuota 168€ izan behar zirelako.
Ordezkatzeagatiko faktura zuzentzaileak honako datuak adieraziko ditu:
Fakturaren goiburuaren datuak
- Zuzendutako oinarria (“Ordezteko zuzenketaren zenbatekoa” blokea): 1.000.
- Zuzendutako kuota (“Ordezteko zuzenketaren zenbatekoa” blokea): 210.
- Ordezkatutako fakturaren zenbakia: 1
- Ordezkatutako fakturaren emateko data.
Fakturaren xehakapenaren datuak
- Zerga oinarria: 800.
- Zerga kuota: 168.
- Fakturaren zenbatekoa guztira: 968.
-
“Ordezteko zuzenketaren zenbatekoa” blokeko “Zuzendutako oinarria” “Zuzendutako kuota” eta, hala badagokio, “Errekargu kuota zuzenduta” adierazi gabe.
Faktura zuzentzailea jaulki baino lehen zuzentzen den fakturaren zenbateko berak baina negatiboki dituen faktura bat jaulkitzearen kasua da.
Ondoren igorri behar den faktura zuzentzaileak zerga oinarria, zerga kuota, eta hala badagokio baliokidetasun errekargu kuotaren zenbateko zuzenak adieraziko ditu eta ez dira “Ordezteko zuzenketaren zenbatekoa” blokearen “Zuzendutako oinarria” eta “Zuzendutako kuota” adieraziko, ezta “Errekargu kuota zuzenduta”, kasua bada (faktura negatiboarekin ezabatu baitira).
Adibidea: 1. zenbakia duen faktura zuzenduko da, 1000 €-ko zerga oinarria eta 210€-ko zerga kuota duena, eragiketaren zerga oinarria 800€ eta zerga kuota 168€ izan behar zirelako.
Lehenengoz faktura “normal” bat jaulki beharko da, zuzendutako fakturaren zenbateko negatiboekin. Faktura hau ez da faktura zuzentzailea. Fakturaren xehakapenean honakoa adierazi behar da:
- Zerga oinarria: -1.000.
- Zerga Kuota: -210.
- Fakturaren zenbatekoa guztira: -1.210.
Ondoren ordezkatzeagatiko faktura zuzentzailea jaulki beharko da, hurrengo datuekin:
Fakturaren goiburuaren datuak
- Ordezkatutako fakturaren zenbakia: 1
- Ordezkatutako fakturaren emateko data.
Fakturaren xehakapenaren datuak
- Zerga oinarria: 800.
- Zerga kuota: 168.
- Fakturaren zenbatekoa guztira: 968.
-
-
"Ordezteko Zuzenketaren Zenbatekoa" blokearen barruan dauden eremuak soilik bete behar dira ordezkapen bidezko faktura zuzentzaile bat jaulkitzen denean (faktura zuzentzailearen etiketaren barruan "S" gakoa markatu behar izan da).
Erakutsiorrialde bakoitzeko
-
"Eragiketaren data" eremua bete beharko da eragiketaren gauzatze-data faktura igorri zen data ez denean.
Adibidez: "A" enpresak beste enpresa bati saltzen dizkio salgaiak 2022ko uztailaren 3an, eta eragiketa 2022ko abuztuaren 1eko fakturan dokumentatzen da. Kasu horretan, "Faktura emateko data" eremua jasoko da, 2022ko abuztuaren 1eko balioarekin, eta "Eragiketaren data" eremua, berriz, 2022ko uztailaren 3ko balioarekin.
-
Laburpen-fakturak dokumentatzen dituen eragiketak egin diren hilabete naturaleko azken eguna jasoko da, edo, laburpen-aldia hilabetetik beherakoa bada, aldi horretako eragiketa egin den azken eguna.
Adibidez: 2022ko uztailaren 25ean igorritako faktura, 2022ko uztailaren 1, 10, 15 eta 20an egindako zenbait ondasun-emate dokumentatzen dituena; eragiketaren data uztailaren 20a da.
-
Zuzentzen ari garen jatorrizko fakturari dagokion eragiketa egin den eguna.
-
Zuzendutako azken faktura dokumentatzen duen eragiketa egin den azken eguna jasoko da (egunik berriena).
-
Foruko zerga-administrazio bakoitzak arautzen duenaren araberakoa izango da.
Bizkaiaren kasuan, ez da beharrezkoa fakturaren xehetasunari buruzko informazioa sartzea (Deskribapen xehetasuna, Kantitatea, Zenbatekoa, Deskontua eta Guztizko zenbatekoa). Sartzen bada, ez da tratatuko.
-
Ez. Eduki librea da, 250 posizio har ditzake, eta fakturatzen den eragiketaren edo eragiketen deskribapen orokorra du.
-
Faktura gehienetan, "Fakturaren zenbateko guztira" bat etorri behar da BEZa banakatzeko zenbatekoen baturarekin.
Hala ere, egoera batzuetan kointzidentzia hori ez da gertatzen, adibidez:
- Ondasun erabilien, arte-objektuen, antzinako objektuen eta bilduma-objektuen araubide berezia aplikatzen duten fakturetan.
- Bidaia-agentzien araubide berezia aplikatzen duten fakturetan.
- BEZaren zerga-oinarrian eragiketen prezioarekin zuzenean lotuta egoteagatik jasotako diru-laguntzak jasotzen dituzten fakturetan.
-
Fakturaren igorleak jasan behar duen eta fakturan sartuta dagoen atxikipenaren zenbatekoa adierazi behar da.
-
Taldeko enpresen arteko eragiketetan, BEZari buruzko Foru Arauaren 163 sexies.bost artikuluan ezarritako modalitatea aukeratu denean, "BEZaren araudi bereziaren gakoa eta zerga garrantziadun eragiketak" eremuko 06 gakoa (“BEZeko erakundeen multzoaren araudi berezia (maila aurreratua)”)erabiltzen denean bakarrik jaso behar da. Kasu horietan, "Kostuaren zerga oinarria" eremua bete ahal izango da.
"Zerga-oinarria" eremua BEZaren Foru Arauaren 78. eta 79. artikuluetan aipatzen den zenbatekoa izango da. Kontuan hartu behar da "Jasanarazitako kuota" eremuan, kostuaren zerga-oinarria dagokion zerga-tasarekin edo tasekin biderkatzearen emaitza jasoko dela.
-
Eragiketa hauek sartu dira, dagozkien gakoekin batera:
- 01 Erregimen orokorreko eragiketa eta hurrengo balioetan jaso gabe dagoen beste edozein kasu.
- 02 Esportazioa.
- 03 Erabilitako ondasunen, arte objektuen, zaharkinen eta bilduma objektuen araudi berezia aplikatzen zaien eragiketak.
- 04 Inbertsio urrearen araubide berezia.
- 05 Bidaia-agentzien araubide berezia.
- 06 BEZeko erakundeen multzoaren araudi berezia (maila aurreratua).
- 07 Kutxa-irizpidearen araubide berezia.
- 08 Ekoizpen, Zerbitzu eta Inportazioaren gaineko Zergari / Kanarietako Zeharkako Zerga Orokorrari lotutako eragiketak.
- 09 Besteren izenean eta kontura ari diren bidai agentziek egindako zerbitzuen fakturazioa (Fakturazio Araudiko 3. xedapen gehigarria).
- 10 Hirugarrenen kontura kobratzea ordainsari profesionalak edo jabetza industrialetik eratorritako eskubideak, egilearenak edo bazkideen, bazkideen edo elkargokideen kontura kobratzeko eginkizun horiek betetzen dituzten sozietate, elkarte, elkargo profesional edo bestelako erakundeek egindakoak.
- 11 Negozio lokala errentatzeko eragiketak, atxikipenari lotuak.
- 12 Negozio lokala errentatzeko eragiketak, atxikipenari lotu gabeak.
- 13 Negozio lokala errentatzeko eragiketak, atxikipenari lotuak eta lotu gabeak.
- 14 Hartzailea administrazio publiko bat denean ordaintzeke dauden BEZdun fakturak, obra ziurtagirietakoak.
- 15 Segidako traktuko eragiketetan ordaintzeke dagoen BEZdun faktura.
- 17 BEZaren Foru Arauaren IX. tituluko XI. kapituluean ezarritako araubideeren bati atxikitako eragiketa (OSS eta IOSS).
- 19 Nekazaritza, Abeltzaintza eta Arrantzako Erregimen Berezian (REAGYP) sartutako jardueren eragiketak.
- 51 Baliokidetasun errekarguko eragiketak.
- 52 Erregimen erraztuko eragiketak.
- 53 BEZaren ondorioetarako enpresari edo profesionaltzat jotzen ez diren pertsona edo erakundeek egindako eragiketak.
Erakutsiorrialde bakoitzeko
-
Bai.
Lotu gabeko eragiketaren kasuan, "Fakturaren xehakapena - Lotu gabea" blokearen barruan adierazi beharko da lotuta ez izatearen arrazoia edo kausa ("OT - BEZaren Foru Arauaren 7. artikuluak lotu gabea Lotu gabeko beste kasu batzuk” edo "RL - Lokalizazio arauengandik lotu gabe") eta zergapetu gabeko zenbatekoa.
Eragiketa salbuetsia bada, "Faktura xehakapena" blokearen barruan "lotua" eta "salbuetsia" gisa jasoko da, eta salbuespenaren arrazoia eta salbuetsitako zerga-oinarria adieraziko dira. Hauek dira salbuesteko arrazoien gakoak:
- "E1 - BEZaren Foru Arauaren 20. artikuluak salbuetsia"
- "E2 - BEZaren Foru Arauaren 21. artikuluak salbuetsia".
- "E3 - BEZaren Foru Arauaren 22. artikuluak salbuetsia".
- "E4 - BEZaren Foru Arauaren 23. eta 24. artikuluek salbuetsia".
- "E5 - BEZaren Foru Arauaren 25. artikuluak salbuetsia".
- "E6 - Beste arrazoi batengatik salbuetsia".
Nahitaez bete behar da salbuespenaren arrazoia.
Fakturak salbuespen-kausa desberdina duten eragiketak jasotzen baditu, eragiketa bakoitzari dagokion oinarri salbuetsiaren zenbatekoa banakatu ahal izango da.
-
"BEZaren erregimenen eta zerga garrantzia duten eragiketen gakoak" atalean, "02 - Esportazioa" gakoa idatziko da.
Hartzailea atzerritarra izanez gero, "Herrialdearen kodea" eta "03 - Pasaportea", "04 - Egoitza dagoen herrialdeak edo lurraldeak emandako nortasun agiri ofiziala", "05 – Egoitza ziurtagiria" edo "06 - Beste frogagiri bat" gakoen bidez identifikatu beharko da “IDType” eremuan.
Bestalde, fakturaren zerga-oinarria "salbuetsita" eragiketa motaren eremuan sartuko da, eragiketa motaren xehakapena "ematea” blokearen barruan. Salbuespen-arrazoi gisa, "E2 - BEZaren Foru Arauaren 21. artikuluak salbuetsia" gakoa jarriko da.
-
Hartzailea espainiarra bada, hornitzaileak edo zerbitzu-emaileak faktura egingo du, eta "Fakturaren xehakapena" blokean "S2 - Subjektu pasiboaren inbertsioarekin" gakoa idatziko du "Salbuetsi gabeko mota" eremuan. Eragiketaren zenbatekoaren berri emango da "zerga-oinarria" eremuan, baina "zerga tasa" eta "zerga kuota" eremuak zero zenbatekoarekin jakinaraziko dira.
Hartzailea Europar Batasunekoa bada IFK-BEZ bidez, "Eragiketa motaren xehakapena" atala beteko da, eta "lotu gabe" eremuan "RL - Lokalizazio arauengandik lotu gabe" eta lotu gabeko zenbatekoa beteko dira. Azken kasu horretan, zerbitzu ematea edo ondasun ematea den adierazi behar da.
-
TicketBAI fitxategian, bezero komunitarioa identifikatu beharko da, "IDType" egoitza herrialdeko identifikazio mota "02 IFZ-BEZ" gakoaren bidez, eta "ID" eremuan erkidego barruko operadore-zenbakia jarri beharko da. "Herrialdearen kodea" eremua ez da nahitaezkoa izango.
Bestalde, fakturaren zerga-oinarria "salbuetsita" eragiketa motaren eremuan sartuko da, eragiketa motaren xehakapena "Ematea" blokearen barruan. Salbuesteko kausa gisa, "E5 - BEZaren Foru Arauaren 25. artikuluak salbuetsia" gakoa jarriko da.
-
Erregistro bakar batean emango da fakturaren berri, honako hauei dagokien informazioa banakatuta: zerga-tasa, zerga-oinarria, jasanarazitako kuota, baliokidetasun-errekargu mota eta baliokidetasun-errekargu kuota, tasa edo errekargu desberdinen arabera.
-
Ez. TicketBAI fitxategiaren diru-balio guztiak eurotan adierazi behar dira, bere kasuan, eragiketaren sortzapen-egunean indarrean dagoen Espainiako Bankuak ezarritako kanbio-tasa saltzailea aplikatuta (BEZaren Foru Arauaren 79 art.).
-
TicketBAI XML-ko "BEZaren xehetasuna" blokeko nahitaezko etiketa bakarra zerga-oinarria da; izan ere, dagokion eragiketa edozein izanda ere, jakinarazi behar den eremu bakarra da. Aipatutako gainerako eremuak ez dira nahitaezkoak XML eskeman; izan ere, eragiketa motaren arabera, baliteke informaziorik eman behar ez izatea.
"Baliokidetasun errekargu mota" eta "Baliokidetasun errekargu kuota" eremuak soilik bete behar dira eragiketa bat dokumentatzen bada eta eragiketa horren hartzailea baliokidetasun-errekarguaren araubide bereziari atxikitako txikizkako merkatari bat bada eta errekargu hori aplikatu behar bada, BEZari buruzko Foru Arauaren 156. eta 157. artikuluetan xedatutakoaren arabera.
Azaldutako arrazoiengatik, ezin dira eremuak nahitaezkotzat jo TicketBAI eskeman, baina horrek ez du esan nahi eremu horiek bete gabe utzi behar direnik, fakturak Fakturazio Erregelamenduaren 6. eta 7. artikuluetan ezarritako eskakizunak bete behar baititu.
-
Kontrapartea atzerritarra denean eta faktura erraztua ez denean, eragiketa motaren xehakapena adierazi behar da nahitaez.
Kontrapartea atzerritarra dela ulertuko da hartzailea TicketBAI fitxategiko "IDBestea" eremuan identifikatzen denean, eta honako kasu hauetan aplikatzen da:
- 02 IFZ - BEZ.
- 03 Pasaportea.
- 04 Egoitza dagoen herrialdeak edo lurraldeak emandako nortasun agiri oficiala.
- 05 Egoitza ziurtagiria.
- 06 Beste frogagiri bat.
Hala ere, hartzailea atzerritarra dela ere uste da, eta, beraz, eragiketa motaren xehakapena erabili beharko du, hartzailearen IFZ "N"-tik hasten denean.
-
Bai. Zerga-tasa bakoitzari dagokion zerga-oinarria eta dagokion zerga-kuota banakatu behar dira.
-
Baliokidetasun-errekarguaren araubidean dauden enpresaburu eta profesionalek egindako fakturetarako, "BEZaren araudi bereziaren gakoa eta zerga garrantziadun eragiketak" eremuko "51- Baliokidetasun errekarguko eragiketak" gakoa erabili behar da.
Aitzitik, gako hori ez da erabili behar baliokidetasun-errekarguaren araubidean dauden enpresaburuen eta profesionalen hornitzaileek egindako fakturetan.
Gako honen helburua da azken kontsumitzaile bati BEZa jasanarazten dioten fakturak identifikatzea, baina, enpresaburu batek baliokidetasun-errekarguaren araubidean jaulkitzen dituenez, ez dira zergadun horien autolikidazioetan sartu beharreko sortutako BEZaren kuota, zeren eta txikizkako fasetik sortutako BEZa hornitzaileak jasanarazitako baliokidetasun-errekarguaren bidez biltzen baita. Ildo horretan, azken kontsumitzaileari jasanarazitako BEZaren kuota horiek jarduera ekonomikoko diru sarrera izango dira enpresaburuaren PFEZn.
Horretarako, fakturaren xehakapenean, "Eragiketa baliokidetasun-errekarguan edo erregimen erraztuan" marka bat gaitzen da, non lehenetsitako balioa "N" den. "S" markatuz gero, zergadun batek erregimen erraztuan edo baliokidetasun-errekarguaren araubidean egindako faktura da. Kasu honetan jasanarazitako BEZaren kuota ez da BEZaren aitorpenera aldatzen. Gainera, PFEZaren ondorioetarako, BEZaren kuota horrek bere jardueraren diru-sarrera handiagoa dakar.
Adibidez, baliokidetasun-errekarguaren araubidean dagoen enpresaburu batek zerga-oinarria (BEZ) duen sendagai baten faktura bat ematen du, 100 eurokoa, eta BEZaren kuota, 4 eurokoa. Nola sortu behar da TicketBai fitxategia kasu honetan?
"51 Baliokidetasun errekarguko eragiketak" gakoa markatu behar da, "BEZaren araudi bereziaren gakoa eta zerga garrantziadun eragiketak" eremuan.
Fakturaren xehakapenean zenbateko eta balio hauek bete behar dira:
- Zerga-oinarria: 100.
- Zerga-tasa: 4.
- Zergaren kuota: 4.
- Baliokidetasun-errekarguaren tasa eta Baliokidetasun-errekarguaren kuota ez dira informatu behar.
- Baliokidetasun-errekarguaren edo araubide erraztuaren eragiketa: S. Marka horrek esan nahi du BEZaren kuota ez dela zergaren likidazioaren parte, eta, beraz, jarduera ekonomikoaren sarreratzat hartzen da PFEZaren ondorioetarako.
Erakutsiorrialde bakoitzeko
-
TicketBAI sistemak esan nahi du faktura bakoitzak aurreko faktura identifikatu behar duela (seriea, zenbakia, data eta sinaduraren lehenengo 100 karaktereak). TicketBAI fitxategian eremu hauek derrigorrezkoak izan ez arren, egoera hori zenbait kasutan betekizun horiek eskatzen ez direlako ematen da (adibidez, lehenengo fakturan edo gailua hondatzen denean).
Kateatzean, faktura bakoitzak aurreko faktura bakar bat izan dezake gehienez ere, hau da, zergapeko baten faktura bakoitzak zergapeko horren faktura bakar baten aurreko faktura izan daiteke.
Kateatzeko betekizuna betetzea fakturazio-sistemaren funtzionamendu-moduaren araberakoa da:
- Gailu edo fakturazio gune berak hainbat serietako fakturak jaulkitzen baditu, kateatzearen betekizunak igorritako aurreko faktura identifikatu behar du, gailu edo fakturazio gune horren barne seriea edozein dela ere (adibidez, serie arrunt bateko faktura baten aurretik beste serie bateko faktura zuzentzaile bat jar daiteke).
- Era berean, fakturazio sistema guztiz zentralizatuta dagoen sistema bada, kateatzea sistemak denborazko ordenean igorri duen azkeneko fakturari dagokio.
“Egin zure Faktura” aplikazioa, hain zuzen ere, fakturazio sistema guztiz-zentralizatu bat bezala funtzionatzen du, beraz, faktura guztiak denborazko ordenean kateatzen ditu.
Fakturazio prozesu desberdinak beharrezkoak badira (fakturazio guneak bezala) erabiltzaile desberdinei era paraleloan arreta emateko, kateatzea prozesu edo fakturazio gune barnean, denborazko ordenean, eman behar da, seriea edozein izanda ere. Kasu honetan fakturazio prozesu edo ilara kopuru bornatua egon behar du, fakturak igortzen dituen enpresa bakoitzak dituen pilaturiko erabiltzaile kopuruari lotuta.
-
Fakturak urte batean eta bestean igortzen dituen gailua berbera bada, aurreko urtean jaulkitako azken fakturarekin kateatu behar da, nahiz eta serie desberdinarekin egin.
-
Justifikatutako kasu batzuetan ezinezkoa da aurreko fakturarekin kateatzea, besteak beste:
- Gailu berri baten lehen faktura jaulkitzen denean.
- Zergadunaren lehen faktura jaulkitzen denean.
- Gailu bat apurtzen denean eta beste gailu batekin ordeztu behar denean.
-
Kateatzearen baldintza betetzeko, aurreko softwarearen kateatze-datuak lortu ahal izango dira software berriarekin jaulkitzen diren fakturetarako. Softwarea aldatu arren, TicketBAI fitxategiak sisteman gordeta egongo dira, eta, horrela, jaulkitako azken fakturaren informazioa jaso ahal izango da.
Soilik baldin eta teknikoki ezinezkoa edo oso neketsua bada fitxategi berriak sortzea zergapekoak emandako aurreko fakturaren datuekin, justifikatuta egongo litzateke TicketBAI fitxategia bidaltzea aurreko faktura identifikatu gabe.
-
Bai.
Erakutsiorrialde bakoitzeko
-
TicketBAI fitxategiak sinatzeko, honako hauek izango dira erabili beharreko ziurtagiriak:
- Pertsona fisikoen ziurtagiri kualifikatuak.
- Zigilu elektronikoko ziurtagiri kualifikatuak.
- Gailuaren ziurtagiriak. Gailu bakoitzerako nortasun bakarra eskaintzen du, eta fakturak igortzeko erabiltzen den gailuan instalatuta eta hari lotuta dago.
- Autonomoen ziurtagiria: ziurtagiri ez-kualifikatua da, jarduera ekonomikoak aitortzen dituzten pertsona fisikoentzat (autonomoak, esate baterako) igorritakoa eta horren funtzioa da ziurtagiria eskatu duenaren IFZ bermatzea.
-
TicketBAI fitxategien bidalketa baimentzeko, erabili beharreko ziurtagiriak sinaduran baimendutako berberak dira:
- Pertsona fisikoen ziurtagiri kualifikatuak.
- Zigilu elektronikoko ziurtagiri kualifikatuak.
- Gailuaren ziurtagiriak. Gailu bakoitzerako nortasun bakarra eskaintzen du, eta fakturak igortzeko erabiltzen den gailuan instalatuta eta hari lotuta dago.
- Autonomoen ziurtagiria: ziurtagiri ez-kualifikatua da, jarduera ekonomikoak aitortzen dituzten pertsona fisikoentzat (autonomoak, esate baterako) igorritakoa eta horren funtzioa da ziurtagiria eskatu duenaren IFZ bermatzea.
-
Bai; gailuaren ziurtagiriak eskura ditzake ziurtagiria erabiliko duen eta zergapekoa ez den pertsona batek. Hala ere, ziurtagiria erabiliko duen zergapekoak bere izenean eman behar dio alta Bizkaiko Foru Aldundiaren Egoitza Elektronikoan. Horretarako, gailuaren ziurtagiriaren serie zenbakia jakinarazi beharko du, hurrengo estekak irekitzen duen formularioa betez:
https://www.ebizkaia.eus/eu/izapideen-katalogoa?procID=1740&cId=si
-
Gailuaren ziurtagiri bat ziurtagiri ez-kualifikatua da eta gailu bakarra identifikatzen du. Erakundearen ordezkariaren ziurtagiria ziurtagiri kualifikatu pertsonala da eta edozein administrazioren aurrean erakundea ordezkatzeko ahalordeak dituen pertsona ordezkatzen du. Euskadiko administrazioen baitan, gailuaren ziurtagiria Ticketbai fitxategiak sinatzeko eta bidaltzeko garaian bakarrik erabil daiteke. Aldiz, erakundearen ordezkariari dagokion ziurtagiria izapidetze ugaritan erabil daiteke.
Gailuaren ziurtagiria sinadurari lotutako PINik gabe instalatzen da; aldiz, erakundearen ordezkariaren ziurtagiria, bere software bertsioan PINik gabe instala daitekeen arren, ez da hori egitea gomendatzen.
Gailuaren ziurtagiriaren iraupena 10 urtekoa da; aldiz, erakundearen ordezkariaren ziurtagiriak 4 urteko iraupena du. Gailuaren ziurtagiria ziurtagiri-ez kualifikatua da eta gailua bakarrik identifikatzen du; erakundearen zigilua dokumentu eta fakturak modu arinean eta erantzunik gabe zigilatzea ahalbidetzen duen zigilua da. Horrek bermatzen du igorri zitzaion erakunde hori bera duela jatorri. Euskadiko administrazioen baitan, gailuaren ziurtagiria Ticketbai fitxategiak sinatzeko eta bidaltzeko garaian bakarrik erabil daiteke. Aldiz, erakundearen zigilua izapidetze ugaritan erabil daiteke. Gailuaren ziurtagiriaren iraupena 10 urtekoa da; aldiz, erakundearen zigiluak 3 urteko iraupena du.
-
Bai, gailuaren ziurtagiriak etorkizunera begira berri daitezke, iraungitze-data baino 60 egun lehenagotik hasita.
-
Kode baten iturria eta segurtasuna ziurtatzen duen ziurtagiria da. Software arloko garatzaileek kode-sinaduren ziurtagiriak erabiltzen dituzte software arloko programak, kontrolatzaileak eta aplikazioak modu digitalean sinatzeko. Horiek guztiak, gero, banatu egiten dituzte amaierako erabiltzaileek egiazta dezaten jasotako kodea hirugarren batek ez duela aldatu edo arriskuan jarri.
Kode-sinadurako ziurtagiriek bermatzen dute erabiltzaileek ez dutela exekutatuko den sistema eragileak bidalitako ohartarazpen-mezurik jasoko programa abiarazteko edo instalatzeko garaian.
https://casecurity.org/wp-content/uploads/2016/09/Minimum-requirements-for-the-Issuance-and-Management-of-code-signing.pdf dokumentuak jasotzen ditu ziurtagiri horiek igorri ahal izateko bete beharreko eskakizunak.
-
Ez, gailuaren ziurtagiria bere izenean alta eman duen pertsonak soilik erabili dezake. Hau da, gailu ziurtagiriak ezin dira erabili hirugarren pertsonen ordezkaritzan.
-
Bai. Egoera hau hainbat zergapekoek fakturak egiteko eta EEELren idatzoharrak bidaltzeko gailu bera erabiltzen dutenean ematen da. Kasu honetan, zergapeko bakoitzak ziurtagiriaren serie zenbakia jakinarazi behar dio Foru Ogasunari, dagokion formulario elektronikoa betez.
-
Ez.
Erakutsiorrialde bakoitzeko
44 emaitz
-
EEELren idatzoharrak hirugarrenen izenean elektronikoki hornitzeko gaikuntza eskatzeko formularioa esteka honetan aurki daiteke: https://www.ebizkaia.eus/eu/izapideen-katalogoa?procID=693
Prozedura horren barruan, formulario honetako «izapidetu» botoira jo behar da: EEELren idatzoharrak hirugarrenen ordezkari gisa elektronikoki hornitzeko gaikuntza-eskaera.
Hirugarren horrek bidalketa horiek egiteko behar duen baimena eta bete beharreko baldintzak EEELren zehaztapenak arautzen dituzten 1578/2021 eta 1582/2021 Foru Aginduetan daude araututa.
-
Idatzoharrak EEELra bidaltzeko gailuen ziurtagiria jakinarazteko formularioa hurrengo estekan aurki daiteke: https://www.ebizkaia.eus/es/catalogo-de-tramites-y-servicios?procID=1740
Izapide honetan gailuaren ziurtagiriaren serie zenbakia informatu behar da. Gailuaren ziurtagiriaren serie zenbakia berreskuratzeko jarraibideak web-orrialde honetako “dokumentazio teknikoan” argitaratuta dagoen dokumentuan aurki daiteke.
-
Kapitulu honetan, jarduera ekonomikoak egiten dituzten zergadunek aurrerakin edo funts-hornidura gisa jaso dituzten zenbatekoen idatzoharrak egingo dira.
Oro har, eragiketa egiten den unetik gehienez apirilaren 25era, uztailaren 25era, urriaren 25era eta urtarrilaren 31ra arte egin beharko dira idatzohar horiek EEELan, eragiketa zein hiruhilekotan egin den kontuan hartuta, eta, betiere, eragiketa horiei dagokien Balio Erantsiaren gaineko Zergaren likidazioa eta ordainketa egin baino lehen.
-
Egindako fakturei dagokienez, egin diren urteari dagokion EEELn idatzi beharko dira.
Jasotako fakturei dagokienez, horiek jaso diren urteari dagokion EEELn idatzi beharko dira; zergadunak jasandako BEZa kentzeko eskubidea justifikatzeko dokumentua eskuratzen duen eguna izango da data hori (BEZari buruzko Foru Arauaren 97. artikulua).
-
Bi modu daude EEELn egiten diren idatzoharrak kontsultatzeko:
- Web zerbitzuen bidez, EEELren sarrera masiboen sistemaren bidez, kapitulu bakoitzeko idatzoharrak kontsultatzeko zerbitzuak erabiliz.
- BFAren EEELren aplikazioan sartuta; Batuz-en webgunean aurreikusitako esteken bidez dago eskuragarri https://www.batuz.eus/eu/eeel. EEELren kapitulu bakoitzean sar daitezke eta egindako idatzoharren bilaketak egin. Bilaketaren emaitzak pantailan agertuko dira eta idatzohar bakoitza lerro batean agertuko da. Bilaketaren informazioarekin “.csv” fitxategi bat deskargatu daiteke.
-
Zergadunaz gain, baliteke agente hauek ere EEELren idatzoharrak kontsultatzea:
- Zergadunaren ordezkaria (adibidez, aholkulari bat). Horretarako, BFAren EEELren aplikazioa erabili ahal izango du, Batuz erakundearen webgunean eskuragarri dauden esteken bitartez, edo BFAren sarrera masiboen zerbitzuaren bitartez haren ordezkatuen idatzoharrak kontsultatzeko aukera ematen duen kudeaketa-software baten bitartez.
- EEELren idatzoharrak hirugarren pertsonen ordezkari gisa elektronikoki hornitzeko gaitutako ordezkaria. Ordezkari horrek soilik kontsultatu ahal izango ditu berak zergadunaren EEELra bidalitako oharrak, BFAren sarrera masiboen zerbitzuaren bitartez.
-
BFAren EEELa betetzeko aplikazioan, "Erabilgarritasunak" apartatuan, "Egindako fakturen BEZaren laburpena" txostena eska daiteke. Txosten horrek fitxategi bat sortzen du ".csv" formatuan, erabiltzaileak adierazitako aldi batean (gehienez 4 hilabete) egindako fakturak direla-eta EEELean egindako idatzoharren batura labur jasotzen duena; fakturak emate dataren arabera, BEZ gakoaren arabera eta BEZaren ondorioetarako gainerako ezaugarrien arabera ordenaturik daude.
Txostenak zutabe hauek ditu:
Txostenaren datuak hauen arabera ordenatzen dira: emate-data, BEZaren gakoa edo gakoak, xehakapen-mota eta -xehetasuna, eta, hala badagokio, faktura zuzentzaileen mota eta kodea.
EEELean idazpena egiteko erabili den zeinu berarekin batzen dira zenbatekoak.
Txosten hau kalkulatzeko, EEELean akatsik gabe egindako idatzoharrak besterik ez da kontuan hartuko. Hau da, ez dira kontuan hartuko ezeztatutako idatzoharrak, ez baztertuak, ez eta okerrak dituztenak ere.
- Ekitaldia: EEELaren ekitaldia (egindako fakturak egite-datan idatziko dira EEELean).
- Emate-data: fakturak egin edo eman diren eguna.
- Kontadorea: emate-datan emandako fakturen kopuru osoa. Zifra hori kasu honetan errepikatzen da: data bererako informazio-lerro bat baino gehiago badago BEZaren ondorioetarako fakturen tratamendu desberdinak egoteagatik (adibidez, BEZetik salbuetsitako fakturak eta salbuetsi gabeak, zerga-tasa desberdineko fakturak, e.a.).
- Eragiketa-data: eragiketa egin den data (emate-datarekin bat ez datorrenean).
- BEZ_gakoa_1, BEZ_gakoa_2 eta BEZ_gakoa_3: BEZaren gakoaren edo gakoen kodea eta deskripzioa eta zerga-garrantzia duten eragiketa informatuen kodea eta deskripzioa. Eremu horretako balioak 69. ohiko galderan kontsulta ditzakezu.
- Xehakapen_mota: fakturen xehakapena BEZaren ondorioetarako, honako balio hauen arabera:
- Lotua salbuetsi gabea
- Lotua-Salbuetsia
- Lotu gabea
- Xehakapen-xehetasuna: fakturen xehakapena BEZaren ondorioetarako, honako balio hauen arabera:
- «Lotua Salbuetsi gabea» xehakapen-motarako:
- S1 – Subjektu pasiboaren inbertsiorik gabe
- S2 – Subjektu pasiboaren inbertsioarekin
- «Lotua-Salbuetsia» xehakapen-motarako:
- E1 - Salbuetsia, BEZaren Foru Arauaren 20. artikuluagatik
- E2 - Salbuetsia, BEZaren Foru Arauaren 21. artikuluagatik
- E3 - Salbuetsia, BEZaren Foru Arauaren 22. artikuluagatik
- E4 - Salbuetsia, BEZaren Foru Arauaren 23. eta 24. artikuluengatik
- E5 - Salbuetsia, BEZaren Foru Arauaren 25. artikuluagatik
- E6 - Salbuetsia, beste arrazoi bategatik
- «Lotu gabea» xehakapen-motarako:
- OT - Lotu gabea, BEZaren Foru Arauaren 7. artikuluagatik. Lotu gabeko beste kasu batzuk
- RL - Lotu gabea, lokalizazio-arauengatik.
- «Lotua Salbuetsi gabea» xehakapen-motarako:
- Faktura zuzentzailearen mota: faktura zuzentzailearen motaren kodea eta deskripzioa, honako balio hauen arabera:
- S - Ordezteko faktura zuzentzailea
- I - Aldeengatiko faktura zuzentzailea
- Faktura zuzentzailearen kodea: faktura zuzentzailearen kodearen kodea eta deskripzioa, honako balio hauen arabera:
- R1 - Faktura zuzentzailea: zuzenbidean oinarritutako akatsa eta BEZaren Foru Arauaren 80. artikuluaren Bat, Bi eta Sei apartatuak.
- R2 - Faktura zuzentzailea: BEZaren Foru Arauaren 80. Hiru artikulua
- R3 - Faktura zuzentzailea: BEZaren Foru Arauaren 80. Lau artikulua
- R4 - Faktura zuzentzailea: Gainerakoak
- R5 - Faktura zuzentzailea faktura erraztuetan
- Zerga-oinarria: xehakapen-mota eta -xehetasun bakoitzerako zerga-oinarria (salbuetsia edo ez) edo zenbatekoa (lotua edo ez).
- Zerga_tasa: BEZaren tasa.
- Zerga_kuota: jasanarazitako BEZaren kuota
- Baliokidetasun_errekarguaren_tasa Baliokidetasun_errekarguaren_kuota Baliokidetasun_errekargua_erreg_erraztuko_eragiketa: identifikatzaile honek zehazten du zergadunak araubide erraztuan edo baliokidetasun errekarguaren araubidean emandako faktura den (“S”) edo ez den (“N”)
- Zuzendutako_oinarria: ordezteko faktura zuzentzaileen kasuan, ordezkatutako fakturen zerga-oinarria.
- Zuzendutako_kuota: ordezteko faktura zuzentzaileen kasuan, ordeztutako fakturen kuota jasanarazia.
- Errekarguaren_kuota_zuzendua: ordezteko faktura zuzentzaileen kasuan, ordeztutako fakturen balokidetasun-errekarguaren kuota.
Txostenaren datuak hauen arabera ordenatzen dira: emate-data, BEZaren gakoa edo gakoak, xehakapen-mota eta -xehetasuna, eta, hala badagokio, faktura zuzentzaileen mota eta kodea.
EEELean idazpena egiteko erabili den zeinu berarekin batzen dira zenbatekoak.
Txosten hau kalkulatzeko, EEELean akatsik gabe egindako idatzoharrak besterik ez da kontuan hartuko. Hau da, ez dira kontuan hartuko ezeztatutako idatzoharrak, ez baztertuak, ez eta okerrak dituztenak ere.
-
BFAren EEELren aplikazioko "Erabilgarritasunak" atalean, "Sarreren eta gastuen PFEZren laburpena" eska daiteke, eta horrek fitxategi bat sortzen du ".csv" formatuan, pertsona edo erakunde baten ekitaldi bateko (urte naturala) sarreren eta gastuen EEELko idatz-ohar guztien batura laburbiltzen duena, honela ordenatuta: jarduera, EEELaren kapitulua eta, hala badagokio, EEELaren gastu-kontua. Gehienez, mota honetako 3 txosten eska daitezke egunean.
Txostenak zutabe hauek ditu:
- Epigrafea: jarduera ekonomikoaren epigrafea edo kodea.
- Jarduera: jarduera ekonomikoaren deskribapena.
- Kapitulua: EEELko kapituluaren zenbakia.
- 1.Sarrerak (faktura TicketBAI software bermatzailearekin, TicketBAI software bermatzailerik gabe eta fakturarik gabeko sarrerak: aldi baterako ezintasunagatiko hartukizunak, dirulaguntza, sarrera finantzarioak eta ezohiko diru-sarrerak eta bestelakoak).
- 2.Gastuak (fakturarekin edo fakturarik gabe).
- 3.Atxikitako ondasunak edo inbertsio-ondasunak (ondasunen baja).
- 5.Kobrantzak eta ordainketak.
- 7.Izakinen aldaketa.
- Kontu_kodea: 2. kapituluko (Gastuak) idatz-oharretarako, idatz-oharraren gastu-kontuaren kodea.
- Deskribapena: EEELaren kapituluaren deskribapena edo, hala badagokio, gastu-kontuaren deskribapena.
- Guztira_idatzoharrak: ekitaldiko EEELaren kapitulu horretarako edo, hala badagokio, gastu-kontu horretarako egindako idatzoharren kontagailua.
- Guztira_sortzapenak: idatz-oharren "PFEZren sarreraren zenbatekoa" edo "PFEZren gastuaren zenbatekoa" eremuaren batukaria, ekitaldiko EEELko kapitulu horretarako, edo, hala badagokio, gastu-kontu horretarako ("Kobrantza eta ordainketen irizpidea" laukia markatu ala ez).
- Kobrantza_ordainketen_irizpidea: 1. (Sarrerak) eta 2. (Gastuak) kapituluetarako, "PFEZren sarreraren zenbatekoa" edo "PFEZren gastuaren zenbatekoa" eremuen batukaria, ekitaldiko EEELan egindako idatz-oharretan, «Kobrantza eta ordainketen irizpidea» marka adierazita. 5. (Kobrantzak) eta 5. (Ordainketak) kapituluetarako, "PFEZren sarreraren zenbatekoa" edo "PFEZren gastuaren zenbatekoa" eremuen batura, ekitaldiko EEELan egindako idatz-oharretan.
- Jasandako_atxikipena: ekitaldiko EEELan 1. kapitulurako (Sarrerak) egindako idatzoharren "Jasandako atxikipena" zenbatekoaren batukaria.
- Hasierako_izakina: idatz-ohar horren zenbatekoa EEELaren 7. kapituluan (Izakinen aldaketa). Ekitaldi eta jarduera bakoitzeko idatzohar bakarra egin daiteke.
- Azken_izakina: idatz-ohar horren zenbatekoa EEELaren 7. kapituluan (Izakinen aldaketa). Ekitaldi eta jarduera bakoitzeko idatzohar bakarra egin daiteke).
- Irabazia: ekitaldiko EEELaren 3. kapitulurako (Atxikitako ondasunen edo inbertsio-ondasunen baja) egindako idatz-oharren "irabazia" zenbatekoaren batukaria.
- Berrinbertsioagatik_salbuetsitako_irabazia: ekitaldiko EEELaren 3. Kapitulurako (Atxikitako ondasunen edo inbertsio-ondasunen baja) egindako idatz-oharren "Berrinbertsioagatik salbuetsitako irabazia" zenbatekoaren batukaria.
- Galera: ekitaldiko EEELren 3. kapitulurako (Atxikitako ondasunen edo inbertsio-ondasunen baja) egindako idatzoharren "galera"-ren batura.
- Guztira_idatzoharrak_aurreko_ekitaldia: ekitaldiko EEELan kapitulu horretan edo, hala badagokio, gastu-kontu horretan, egindako idatz-oharren kontagailua, aurreko ekitaldi bateko eragiketa-data adierazten duten fakturei dagokionez.
- Guztira_sortzapenak_aurrekoa_ekitaldia: idatz-oharren "PFEZren sarreraren zenbatekoa" edo "PFEZren gastuaren zenbatekoa" eremuaren batukaria, ekitaldiko EEELko kapitulu horretarako, edo, hala badagokio, gastu-kontu horretarako, aurreko ekitaldi bateko eragiketa-data adierazten duten fakturei dagokionez ("Kobrantza eta ordainketen irizpidea" laukia markatu ala ez).
- Jasandako_atxikipena_aurreko_ekitaldia: ekitaldiko EEELan 1. kapituluan (Sarrerak) egindako idatz-oharren "Jasandako atxikipena" zenbatekoaren batukaria, aurreko ekitaldi bateko eragiketa-data adierazten duten fakturei dagokionez.
Txosteneko datuak jardueraren (kodea eta deskribapena), kapituluaren eta, hala badagokio, gastuaren kontu-kodearen arabera ordenatzen dira.
EEELan idazpena egiteko erabili den zeinu berarekin batzen dira zenbatekoak.
Horregatik, kobrantzen eta ordainketen irizpidean ez dagoen jarduera baten errendimendua kalkulatzeko, honako eragiketa hau egin beharko da = 1. kapituluko "Guztira_sortzapenak" (Sarrerak) - 1. kapituluko "Guztira_sortzapenak" (Gastuak) + [(7. kapituluko "Azken_izakina" - "Hasierako_izakina") + [(3. kapituluko "Irabazia" - "Berrinbertsioagatik_salbuetsitako_irabazia" - "Galera") (Lotutako edo inbertsioko ondasunen baja)].
Hurrengo ekitaldiko EEELan, kalkulatu nahi den ekitaldiko eragiketa-data (aurreko ekitaldia) adierazten duten fakturak idatzi direnean, hurrengo ekitaldi horretako sarreren eta gastuen PFEZren txostena ere eskatu beharko da, aurreko kalkuluari 1. kapituluko (Sarrerak) "Guztizkoa_sortzapena_ aurreko_ekitaldia" gehitzeko eta 2. kapituluko (Gastuak) "Guztizkoa_sortzapena_aurreko _ ekitaldia" zenbatekoa kentzeko.
Txosten hau kalkulatzeko, EEELan akatsik gabe egindako idatzoharrak besterik ez da kontuan hartuko. Hau da, ez dira kontuan hartuko ezeztatutako idatzoharrak, ez baztertuak, ez eta okerrak dituztenak ere.
-
Oro har, sarreren, gastuen eta fakturen oharrak eragiketa egiten den unetik apirilaren 25era, uztailaren 25era, urriaren 25era eta urtarrilaren 31ra arte egin beharko dira, eragiketa zein hiruhilekotan egin den kontuan hartuta. Nolanahi ere, eragiketa horiei dagokien Balio Erantsiaren gaineko Zergaren likidazioa eta ordainketa egin aurretik erregistratu beharko dira eragiketak.
Hala ere, enpresa handiek, BEZaren ondorioetarako erakunde-talde batean sartutako enpresek eta hileroko itzulketa-erregistroan sartutako zergadunek eragiketa egin eta 4 eguneko epe orokorrean egin beharko dituzte beren oharpenak, salbuespen gisa izan ezik (IBESko epeak aplikatzen dira).
Epe barruan egin ez diren idatzoharrak epez kanpo erregistratu beharko dira. Ondorio horietarako, gogorarazten da ezen, Eragiketa Ekonomikoen Erregistro-liburua Bizkaiko Foru Aldundiaren egoitza elektronikoaren bidez eramateko betebeharraren atzerapena zehatu ahal izango dela, ZFAOren 206.2.g) artikuluaren arabera, eta, beraz, gomendatzen da eragiketak Eragiketa Ekonomikoen Erregistro-liburuan jasotzea, horiek egin bezain laster.
-
Oro har, EEELk (240 eredua) honako kapitulu hauei dagozkien oharrak bidali behar izatea dakar:
- Egindako fakturen kapitulua.
- Software bermatzailearekin egindako fakturak.
- Software bermatzailerik gabe egindako fakturak.
- Jasotako fakturen kapitulua.
- Inbertsio-ondasunen kapitulua.
Kapitulu honetan, hala badagokio, inbertsio-ondasunen erregularizazioak baino ez dira adierazi beharko, BEZari buruzko araudiaren arabera.
- Erkidegoaren barneko zenbait eragiketen kapitulua.
Kapitulu honetan honako hauei buruzko informazioa eman beharko da:
- Peritu-txostenak edo lanak egiteko ondasunak bidaltzea edo jasotzea. (BEZari buruzko FAren 70.1.7.b art.).
- Europar Batasunaren barruan ondasunak transferitzea eta eskuratzea. (BEZari buruzko FAren 9.3 eta 16.2 artikuluak)
- Ondasunen salmenta kontsignan
- Zerga garrantzia duen bestelako informazioa.
Kapitulu honetan honako hauei buruzko informazioa eman beharko da:
- Ekitaldian zehar pertsona edo erakunde batek dirutan jasotako 6.000 eurotik gorako zenbatekoak.
- Jasotako primak edo kontraprestazioak eta aseguru-erakundeek ordaindutako kalte-ordainak edo prestazioak, fakturarik egiten ez badute.
- Bidaiarien eta haien bagajeen garraio-zerbitzuen prestazioak, urtarrilaren 22ko 4/2013 Foru Dekretuaren bidez onartutako fakturazio-betebeharrak arautzen dituen Erregelamenduaren hirugarren xedapen gehigarriaren arabera emandako fakturetan dokumentatzen direnak.
- Kontabilitate-mugimenduen kapitulua.
- Egindako fakturen kapitulua.
Erakutsiorrialde bakoitzeko
-
- Farmaziek beren salmentengatik egiten dituzten XML TicketBAI fitxategietan eta TicketBAI fakturetan jaso behar diren datuak.
Bai XML TicketBAI fitxategietan, bai TicketBAI fakturetan, saldutako produktuen BEZaren zerga-oinarria erakunde ezberdinek farmazia-prestaziorako sinatutako hitzarmenen/itunen arabera finantzatutako zenbatekoa deskontatu ondoren kalkulatu behar da.
- Farmazia-prestaziorako sinatutako hitzarmen/itunen hileko likidazioa.
Likidazio horren informazioa Eragiketa Ekonomikoen Erregistro Liburuan (EEEL) jaso beharko da, "Sarrerak eta jaulkitako fakturak" kapituluan, "Fakturarik gabeko sarrerak" (1.3) azpikapituluan.
- Oharpen hori BFAren EEEL betetzeko aplikazioaren bidez egin daiteke (https://www.batuz.eus/es/lroe helbidean azaldutako lotune edo esteken bidez lor daitekeena) edo Batuz-era egokitutako eta “fakturarik gabeko diru-sarrerak” azpikapitulua eramatea aurreikusten duen software komertzial baten bidez.
- Idatzohar hori zergadunak eta zergadunaren ordezkari fiskalak egin dezakete.
Hona hemen zeintzuk izango diren idatzohar horren xehetasunak:
- Diru-sarrera mota = Aparteko diru-sarrerak eta bestelakoak (73, 77 eta 79 azpitaldeak)
- Eragiketa-data: Likidazioa dagokion hilaren azken eguna.
- Eragiketaren deskripzioa: [Hilabete](e)ko Elkargoaren likidazioa.
- Ordaintzailea
- IFZ: Q4866002A
- Izen-abizenak eta sozietate-izena BIZKAIKO FARMAZEUTIKOEN ELKARGO OFIZIALA
- PFEZaren datuak
- Jarduera (EJZren epigrafea): 165210 - FARMAZIAK: SENDAGAIEN, OSASUN-PRODUKTUEN ETA HIGIENE PERTSONALAREN TXIKIZKAKO MERKATARITZA
- PFEZren sarreraren zenbatekoa: Elkargoaren “Bitartekaritzagatiko ordainketen likidazioa” deritzon hileko agiriaren zenbatekoa [Ordainketak guztira – Osasun eta beste erakunde batzuen deskontuak].
- Farmaziek beren salmentengatik egiten dituzten XML TicketBAI fitxategietan eta TicketBAI fakturetan jaso behar diren datuak.
-
Faktura zuzentzailea edozein dela ere (ordezteagatik edo aldeengatik– Ikusi ohiko galderak, 48.etik 52.era–), idatz-oharraren “PFEZ sarreraren zenbatekoa” eremuan diferentzia egiten bete beharko da, salbu eta zuzendutako fakturaren zenbateko berak baina negatiboan dituen faktura arrunt bat jaulkitzen bada (“abono” gisa ezagutzen da), eta ondoren ordezteko faktura zuzentzaile bat.
Hau da, “PFEZaren sarreraren zenbatekoa” eremuan, zuzentzen ari den fakturari dagokion PFEZaren sarreraren zenbatekoarekiko alde positiboa edo negatiboa jarri beharko da.
Adibidez, 48. ohiko galderan ordezteko faktura egiteko jasotako kasuan:
Jarduteko bi modu bereizten dira ordezteko faktura zuzentzaile bat erregistratzeko:
-
«Ordezko zuzenketaren zenbatekoa» blokearen barruan, hauei buruzko informazioa emanez: «zuzendutako oinarria», «zuzendutako kuota», eta, hala badagokio, «errekargu kuota zuzendua».
Faktura zuzentzaileko zerga-oinarriak, zergaren kuotak eta –hala badagokio— baliokidetasun-errekarguak zuzentzen ari den fakturakoak ordeztuko dituzte.
Adibidez: 1.000 €-ko zerga-oinarriko eta 210 €-ko kuotako "1" zenbakidun faktura zuzenduko da; izan ere eragiketaren zerga-oinarriak 800 € izan behar zuen eta kuotak, 168 €.
“1” zenbakidun fakturari dagokion PFEZaren sarrera 1.000 €- koa da (PFEZn kontuan hartu behar den sarrera BEZaren zerga oinarriaren bera da).
Ordezteko faktura zuzentzaileak informazio hau emango du:
Fakturaren goiburuko datuak
- Zuzendutako oinarria («Ordezko zuzenketaren zenbatekoa» blokea): 1.000.
- Zuzendutako kuota («Ordezko zuzenketaren zenbatekoa» blokea): 210.
- Zuzendutako fakturaren faktura-zenbakia: 1
- Zuzendutako faktura jaulki den eguna.
Fakturaren banakatze-datuak
- Zerga-oinarria: 800.
- Zergaren kuota: 168.
- Fakturaren guztizko zenbatekoa. 968.
- Ordezteko faktura zuzentzailearen idatz-oharrean honako hau adierazi beharko da errentaren datuen atalean:
- “PFEZn zenbatu behar den sarrera ez da BEZaren Oinarria” eremuan: “S” (PFEZn kontuan hartu behar den sarrera ez da faktura zuzentzailearen BEZaren Zerga-oinarria -800€-).
- “PFEZ sarreraren zenbatekoa” eremuan:-200 €.
-
«Ordezko zuzenketaren zenbatekoa» blokearen barruan, hauei buruzko informaziorik ez emanez: «zuzendutako oinarria», «zuzendutako kuota», eta, hala badagokio, «errekargu kuota zuzendua».
Kasu hau da: faktura zuzentzailea eman aurretik, zuzendutako fakturaren zenbateko berak dituen faktura bat eman da, baina negatiboan.
Ondorengo faktura zuzentzailean, zerga-oinarriaren, zergaren kuotaren eta —hala badagokio– baliokidetza-errekarguaren kuotaren zenbateko zuzenak adieraziko dira, eta ez dira beteko eremu hauek: «errekargu kuota zuzendua» blokeko «zuzendutako oinarria» eta «zuzendutako kuota», ez eta, hala badagokio, «zuzendutako errekarguaren kuota» (faktura negatiboarekin ezabatu baitira).
Adibidez: 1.000 €-ko zerga-oinarriko eta 210 €-ko kuotako "1" zenbakidun faktura zuzenduko da; izan ere eragiketaren zerga-oinarriak 800 € izan behar zuen eta kuotak, 168 €.
“1” zenbakidun fakturari dagokion PFEZaren sarrera 1.000 €- koa da (PFEZn kontuan hartu behar den sarrera BEZaren zerga oinarriaren bera da).
Lehenengo, faktura arrunt bat eman beharko da, zuzendutako fakturako zenbatekoak negatiboan adierazita. Faktura hori ez da faktura zuzentzailea. Faktura banakatzean, honako hauek adierazi beharko dira:
- Zerga-oinarria: -1.000.
- Kuota: -210.
- Fakturaren guztizko zenbatekoa. -1.210.
- Faktura honi dagokion PFEZren sarrera -1.000 €-koa da (PFEZn kontuan hartu behar den sarrera BEZaren zerga oinarriaren bera da).
Ondoren ordezteko faktura zuzentzaile bat eman beharko da, datu hauekin:
Fakturaren goiburuko datuak
- Zuzendutako fakturaren faktura-zenbakia: 1
- Zuzendutako faktura jaulki den eguna.
Fakturaren banakatze-datuak
- Zerga-oinarria: 800.
- Zergaren kuota: 168.
- Fakturaren guztizko zenbatekoa. 968.
- Faktura honi dagokion PFEZren sarrera 800€-koa da (PFEZn kontuan hartu behar den sarrera BEZaren zerga oinarriaren bera da).
-
-
PFEZaren ondorioetarako kobrantza- eta ordainketa-irizpidea hautatu duen zergadun batek faktura bat jaulkitzen duenean, faktura «Diru-sarrera eta egindako fakturak» kapituluan idatziko da, «Kobrantza- eta ordainketa-irizpidea» laukia markatuta. Kasu horretan, «PFEZ sarreraren zenbatekoa» ez da kontuan hartuko sortutako zenbateko gisa zerga horren ondorioetarako; izan ere, eragiketaren kobrantza/kobrantzak gertatu ahal sortuko da sarrera.
Horregatik, PFEZaren ondorioetarako diru-sarreraren sortzapena dakarren/dakarten eragiketaren kobrantza edo kobrantzak, gertatzen direnean, "Kobrantzei buruzko informazio gehigarria" atalean idatzi beharko dira.
-
BEZaren arabera, zerbitzu-prestazio bat zerga aplikatzen den lurraldetik kanpo dagoenean (penintsula eta Balearrak), TicketBAI fitxategian lotu gabe egotearen arrazoi gisa “RL” gakoa adierazi beharko da (Zergapetu gabea, lokalizazio-arauengatik), eta lotu gabeko zenbatekoa sartu beharko da. Ez da adierazi behar BEZari lotutako zenbateko bat denik, subjektu pasiboaren inbertsioarekin (ikus ohiko galdera, 83. zk.).
Hartzailea atzerritarra bada (IDBestea motakoa edo Nrekin hasten den IFZ duena) eta faktura osoa bada, eragiketa motaren araberako banakapena erabili beharko da, zerbitzu-prestazioa dela adierazita.
-
Bidaia-agentzien araubide bereziari lotutako eragiketetan, bereizi egin beharko dira XML TicketBai fitxategian jasotzen diren datuak eta fakturan jasotzen direnak.
XML TicketBai fitxategian, BEZaren eta zerga-arloan garrantzia duten eragiketen araubide bereziaren gakoa (05 – Bidaia-agentzien araubide berezia) adierazi beharko da, fakturaren zenbateko osoa, zerga-oinarria (marjina gordina) eta jasanarazitako kuota adierazita. Fakturaren zenbateko osoa ez da bat etorriko BEZaren ondorioetarako kontzeptuen baturarekin (zerga-oinarria gehi kuota).
Hala ere, BEZaren FAren 142. artikuluaren arabera, ez da beharrezkoa izango fakturan jasanarazitako BEZaren kuota bereizita jasotzea, eta, hala badagokio, eragiketaren prezioaren barruan dagoela ulertu beharko da. Gainera, araubide berezi hori aplikatu dela adierazi beharko da.
Adibidez:
- Bidaia baten salmenta-prezioa (BEZa barne) = 10.000
- Bidaiaren kostuaren prezioa (zergak barne) = 8.000
- Marjina gordina = 10.000 – 8.000 = 2.000
- BEZaren zerga-oinarria = 2.000x1,21 = 1.656,89
- BEZ tasa = % 21
- BEZ kuota = 347,11
XML TicketBai fitxategian honako hau jaso beharko da:
- 05. gakoa. Bidaia-agentzien araubide berezia
- Salbuetsi gabeko mota: S1 (Subjektu pasiboaren inbertsiorik gabe)
- Zerga-oinarria (1.656,89), zerga-tasa ( % 21), zerga-kuota (347,11)
Fakturan honako hau agertuko da (adibidez):
Deskribapena:
Besteren bitartekoekin norberaren izenean emandako bidaia-zerbitzuak
Xehetasunak:
- Kopurua: 1
- Unitateko zenbatekoa: 10.000 €
- Guztira (BEZ barne): 10.000 €
Oharrak:
- Egindako faktura, bidaia-agentzien araubide berezia aplikatuta
- Jasanarazitako BEZaren kuota, zerbitzuaren guztizko prezioan sartuta (BEZaren FAren 142. artikulua)
-
Fakturazio-betebeharrei buruzko araudiaren 3. xedapen gehigarrian xedatutakoaren babesean bidaia-agentziek aire bidez eta besteren kontura egiten dituzten bidaiarien eta haien ekipajeen bitartekaritza- eta garraio-zerbitzuak (bidaiarien eta haien ekipajeen garraioa, ostalaritza, jatetxeak, epe laburreko garraiobideen errentamendua, museoetarako bisitak eta bidaia-aseguruak, besteak beste) faktura batean jaso beharko dira, TicketBai sistemaren baldintzak betez. Faktura honela egin beharko da:
- Besteren izenean eta besteren kontura emandako zerbitzuetarako, BEZaren eta zerga-arloan garrantzia duten eragiketen araubide bereziaren gakoa hautatu beharko da (09) «Bidaia-agentziak bitartekari gisa edo inoren kontura ari direneko zerbitzu-prestazio batzuk fakturatzea» (Fakturazio-betebeharrei buruzko Araudiaren 3. xedapen gehigarria).
Xehetasun-lerroan, emandako zerbitzuak eta zerga-oinarria, tasa eta jasanarazitako BEZaren kuota jaso beharko dira.
- Fakturan bertan norberaren izenean emandako bitartekaritza-zerbitzuak jasotzen badira, gainera, 01 gakoa hautatu beharko da: Araubide orokorreko eragiketa eta hurrengo balioetan jasota ez dagoen beste edozein kasu. Eragiketa horiek fakturan bertan islatu beharko dira, baina beste xehetasun-lerro batean.
- Besteren izenean eta besteren kontura emandako zerbitzuetarako, BEZaren eta zerga-arloan garrantzia duten eragiketen araubide bereziaren gakoa hautatu beharko da (09) «Bidaia-agentziak bitartekari gisa edo inoren kontura ari direneko zerbitzu-prestazio batzuk fakturatzea» (Fakturazio-betebeharrei buruzko Araudiaren 3. xedapen gehigarria).
-
Ondasun erabilien, arte-objektuen, antzinako objektuen eta bilduma-objektuen araubide bereziari lotutako eragiketetan, bereizi egin beharko dira XML TicketBai fitxategian jasotzen diren datuak eta fakturan jasotzen direnak.
XML TicketBai fitxategian, BEZaren eta zerga-arloan garrantzia duten eragiketen araubide bereziaren gakoa eremuan, 03 balioa jasoko da.
Fakturaren zenbateko osoa, zerga-oinarria (BEZaren Foru Arauaren 137. artikuluan xedatutakoaren arabera kalkulatua, eragiketa bakoitzaren marjinagatik edo etekin globalagatik), tasa eta jasanarazitako kuota adieraziko dira, ezagutzen badira.
Ezagutzen ez badira, fakturaren guztizko zenbatekoa adieraziko da, zerga-oinarria zeroan utziko da eta ez dira jasoko jasanarazitako tasa eta kuota.
Fakturaren zenbateko osoa ez da bat etorriko BEZaren ondorioetarako kontzeptuen baturarekin (zerga-oinarria gehi kuota).
BEZaren Foru Arauaren 138. artikuluaren arabera, araubide berezi hori aplikatu behar zaien eragiketak dokumentatzen dituzten fakturetan, subjektu pasiboek ezingo dute bereizita kontsignatu jasanarazitako kuota, eta eragiketaren guztizko prezioaren barruan dagoela ulertu behar da.
Era berean, araubide berezi hori aplikatu dela adierazi beharko da fakturan.
-
Horrela ezartzen du BEZaren Foru Arauaren 75.Bi artikuluak: «Aurreko atalean xedatutakoa gorabehera, zerga egitatea gauzatu baino lehenagoko ordainketa aurreratuak sortzen dituzten eragiketa kargagarrietan, benetan hartzen den zenbatekoengatiko prezioaren guztizko edo zatikako kobrantzaren unean izango du Zergak sortzapena».
Beraz, faktura bat egin behar da aurrerakina kobratzeko unean TicketBai sistemaren baldintzak betez (eragiketa BEZetik salbuetsita egon edo ez).
Zergapeko egitatea gauzatzen denean (ondasunak entregatzea edo zerbitzuak ematea), bigarren faktura bat egin beharko da, TicketBai sistemaren baldintzak ere betez, eta aurrerakina deskontatu beharko da bertan.
Hala ere, aurrerakin bat jasotzen denean, aurreratutako zenbatekoari dagokion BEZa sortzen da, baina ez beti PFEZn dagokion diru-sarrera.
Hori dela eta, PFEZeko sarrera sortzen ez bada, aurrerakinaren EEEL-140 liburuko idatzoharrean adierazi beharko da PFEZaren sarreraren zenbatekoa zero dela, PFEZaren ondorioetarako informazioan. Horrez gain, «Bai» laukitxoa markatu beharko da, PFEZean zenbatu beharreko sarrera BEZaren zerga-oinarria ez beste bat bada.
Behin betiko fakturarekin, ordaintzeke dagoen zenbatekoaren BEZaren zatia bakarrik sortuko da, baina PFEZn zenbateko osoa erregistratu beharko da, aurrerakinean ez baitzen inolako diru-sarrerarik egin.
240 izanez gero, BEZaren datuak baino ez lirateke jarri beharko, pertsona juridikoaren sarreraren zatia kontabilitatean islatu beharko baita.
-
XML TicketBAI fitxategiak ez dira zuzenean bidaltzen, baizik eta mezu hauen barruan bidaltzen dira, Base64an kodetutako TicketBAI eremuan:
- LROE_PF (140) 1 -Egindako fakturak eta diru-sarrerak, 1.1- Diru-sarrerak Software bermatzailearekin egindako fakturekin.
- LROE_PJ (240) 1 - Egindako fakturak, 1.1 Software bermatzailearekin egindako fakturak.
Bizkaiko Foru Aldundiak eskuragarri jarri duen doako “Egin zure faktura” aplikazioa erabiliz jaulkitako fakturen kasuan, TicketBAI fitxategia automatikoki erregistratuko da aplikazioaren erabiltzailearen Eragiketa Ekonomikoen Erregistro-liburuan
-
EEELren 1.2 azpikapitulua ("Diru-sarrerak Software bermatzailerik gabe egindako fakturekin" 140 ereduan edo "Software bermatzailerik gabe egindako fakturak" 240 ereduan) kasu hauetan erabili beharko da:
- TicketBAI betetzetik salbuetsita dauden eragiketei dagozkien idatzoharrak egiteko, hala badagokio. 5. zenbakia duen maiz egiten den galderan informazio gehiago aurki dezakezu TicketBAI baldintzak betetzetik salbuesteko kasuei buruz.
- Software bermatzailearekin egin diren baina Ogasunari TicketBAI fitxategiaren (EEELren 1.1 azpikapitulua) idatzoharra igorri zaionean eskema edo baliozkotzeak ez betetzeagatik baztertu den fakturei buruzko informazioa igortzeko. Operatibo hori maiz egiten den 160. galderan azaltzen da.
- Hondatutako gailu batek emandako eta berreskuratu ezin diren TicketBAI fitxategietako informazioa bidaltzeko (ikusi 23. ohiko galdera).
Erakutsiorrialde bakoitzeko
-
- 01 - Araubide orokorreko eragiketa eta hurrengo balioetan jasota ez dagoen beste edozein kasu. Bereziki, balio hori erregimen sinplifikaturako eta baliokidetasun-errekarguaren erregimenerako erabiliko da.
- 02 - Nekazaritzako, abeltzaintzako eta arrantzako araubide bereziari atxikitako pertsonei erosketetan enpresaburuek konpentsazioak ordaintzeko eragiketak
- 03 - Ondasun erabilien, arte-objektuen, antigoaleko gauzen eta bildumako objektuen araubide berezia aplikatzen zaien eragiketak.
- 04 - Inbertsio-urrearen araubide berezia.
- 05 - Bidaia-agentzien araubide berezia.
- 06 - Entitate-taldeen erregimen berezia BEZean (Maila Aurreratua). 240 modeloa baino ez.
- 07 - Kutxa-irizpidearen araubide berezia.
- 08 - EZIZ / KZZOari lotutako eragiketak (Ekoizpenaren, Zerbitzuen eta Inportazioaren gaineko Zerga/Kanarietako Zeharkako Zerga Orokorra).
- 09 - Ondasunak eta zerbitzuak batasun barruan eskuratzea.
- 12 - Negozio-lokalaren errentamendu-eragiketak.
- 13 - Inportazio bati dagokion faktura (ADB bati lotu gabe informatua).
-
Bai, kontuan hartuta fakturaren zenbatekoari dagozkion eremuetan "zerga oinarria" baino ez dela kontsignatu beharko, eta BEZ kuota kengarria zero balioarekin agertu beharko dela.
-
Eragiketa jasotako gastuen eta fakturen kapituluan (140)/jasotako fakturen kapituluan (240) jasotzen da, faktura-gako mota honekin: "F5 Inportazioak ADB eta guzti".
Faktura-zenbaki eta jaulkipen-data gisa, ADBn bertan agertzen den erreferentzia-zenbakia eta aduana-administrazioak onartu zuen data jaso beharko dira, hurrenez hurren. Bestalde, fakturaren xehetasuna jaso beharko da (tasa, zerga-oinarria eta jasandako kuota), eta "BEZ kuota kengarria" eremua bete beharko da. Hornitzaileari dagozkion identifikazio-datuetan, inportatzailearenak eta erregistro-liburuaren titularrarenak jasoko dira.
Inportazioei buruzko datuak ematean, honako zehaztapen hauek hartu behar dira kontuan:
- Zerga-oinarri gisa, salgaiak aduanan duen balioa adieraziko da, bai eta aplikazio-lurraldetik kanpo sortzen diren gainerako kargak ere, gehi inportazioari dagozkion kargak eta Aduanako Balioaren parte ez diren gastu osagarriak, batasun barruan helmugako lehen lekuraino gertatzen direnak (zerga-oinarria, 47 ADB laukia).
- Jasandako BEZ kuota" gisa, ordaindu beharreko BEZaren zenbatekoa kontsignatuko da.
Inportaziorako BEZaren zerga-oinarrian sartuta ez dauden eta ADB onartu ondoren sortzen diren gastuek faktura bereiziak erregistratzea ekarriko dute. Zerbitzuaren prestazioari dagokion zatia baino ez da erregistratuko bitartekarien fakturan (ez bezeroari ordezko gisa eskatzen zaion inportazioari dagokion BEZaren zenbatekoa).
ADB bat erregistratu ondoren, ez da beharrezkoa atzerriko hornitzailearen faktura erregistratzea, aldez aurretik jaso ez bada. Faktura horretako datuak bidaliz gero, faktura-motaren gako gisa honakoa kontsignatuko da: "F6 Bestelako frogagiriak" eta kode gisa "13 Inportazio bati dagokion faktura (ADB bati lotu gabe informatua)" "BEZ araubidearen gakoa" delako zabalgarrian; ez da bete beharko "jasandako BEZ kuota" eremua, eta "0" adieraziko da "BEZ kuota kengarria" eremuan.
Adibidea:
Inportazio-eragiketa bat egiten da Bilboko Aduanaren bidez, honako faktura hauek jaulkitzeko:
- AEBko hornitzailearen faktura, 10.000 USD oinarri hartuta, 6.719,55 €, alegia.
- Bitartekari nazionalaren faktura, honako zenbateko hauekin:
- Aduanan likidatutako inportazioaren oinarria (47 ADB laukia): 7.250,00 €:
- a) Hornitzailearen faktura: 6.719,55 €
- b) Gainerako kontzeptuak (1): 530,45€
(1) Kalteak, gastu osagarriak eta abar, batasun barruko destinoko lehen lekuraino.
- Bitartekaritzatik salbuetsitako prestazioa (2): 300,00€
(2) BEZari buruzko 7/1994 Foru Arauaren 64. artikulua.
- Inportazioaren BEZaren kuota (%21) 1.522,50 €
- Bitartekariaren zerbitzuen prestazioaren oinarria: 500,00 €
- BEZ bitartekariaren kuota (%21): 105,00 €
- Aduanan likidatutako inportazioaren oinarria (47 ADB laukia): 7.250,00 €:
Jasotako gastuen eta fakturen kapituluan (140)/jasotako fakturen kapituluan (240) honako ohar hauek egin behar dira:
- ADB, identifikazio-zenbaki gisa honako hauek jasota: erreferentzia-zenbakia, zerga-oinarria (7.250 €) eta kuota (1.522,50 €) (atzerriko hornitzailearen faktura ez da erregistratuko).
- Bitartekariaren faktura, lotutako eta salbuetsi gabeko zerbitzuen prestazioa bakarrik kontsignatuz, 500 euroko zerga-oinarria eta 105 euroko kuota eta guzti.
Inportatzaileak fakturatutako kontzeptuak, inportatzailearen kontura egindako ordezkoei edo ordainketei dagozkienak, ez dira bidali beharko.
-
Eragiketa jasotako gastuen eta fakturen kapituluan (140)/jasotako fakturen kapituluan (240) jasotzen da, faktura-gako mota honekin: "F5 Inportazioak ADB eta guzti".
Honako hauek jaso beharko dira:
BEZa ADBarekin likidatzen denean, faktura-zenbaki eta jaulkipen-data gisa, ADBn bertan agertzen den erreferentzia-zenbakia eta aduana-administrazioak onartu zuen data jaso beharko dira, hurrenez hurren. Halaber, DUA erregistratuko da aduanaz bestelako gordailu-erregimenari lotuta egoteagatik salbuetsitako ondasunen inportazioa denean.
Zerga-oinarri gisa honako hauek adieraziko dira:
- ADB bat aurkeztuz gero, salgaiak aduanan duen balioa adieraziko da, bai eta aplikazio-lurraldetik kanpo sortzen diren gainerako kargak ere, gehi inportazioari dagozkion kargak eta Aduanako Balioaren parte ez diren gastu osagarriak, batasun barruan helmugako lehen lekuraino gertatzen direnak (zerga-oinarria, 47 ADB laukia).
- Gainerako kasuetan, fakturan agertzen den kontraprestazioaren zenbatekoa.
"Jasandako BEZ kuota" gisa, ordaindu beharreko BEZaren zenbatekoa adieraziko da, ADBn adierazitakoa, alegia, zero, inportazioa salbuetsita badago.
-
Batuz - TicketBAI betebeharretatik salbuesteko eskatzeko formularioa Bizkaiko Foru Aldundiaren egoitza elektronikoan egongo da eskuragarri (www.ebizkaia.eus), «Batuz betebeharretatik salbuesteko baimena»” izapidearen bitartez, zeinetara esteka honen bidez sartu baitaiteke: https://www.ebizkaia.eus/eu/izapideen-katalogoa?procID=1787&cId=si
-
Jasotako fakturen kapituluan zero zerga-oinarria idatziko da, eta fakturaren zenbateko oso gisa kontraprestazioaren zenbateko osoa. Ez da beharrezkoa izango zenbateko bat kontsignatzea honako eremu hauetan: zerga-tasa, eta jasandako kuota; kuota kengarria berriz, zero jarrita bidaliko da.
Partikularrei egindako erosketen egiaztagiriak, enpresaburuak ondasun erabilien, arte-objektuen, antzinako objektuen eta bilduma-objektuen araubidean emanak eta partikularrek sinatuak, F6 kodearekin bidali ahal izango dira: Kontabilitate-egiaztagiriak.
-
Hala badagokio, honako hauek egin beharko dituzte idazpenak EEELren atal horretan:
- PFEZaren kobrantza eta ordainketen irizpideari atxikita dauden zergadunak.
- BEZaren kutxa-irizpidearen araubide berezia aplikatzen zaien zergadunak, pertsona fisikoak edo juridikoak izan.
- BEZaren kutxa-irizpidearen araubide berezia aplikatu behar ez zaien zergadunak, baldin eta hari atxikitako eragiketen hartzaileak badira.
Atal honetan, egindako ordainketen berri eman beharko da, eta ordainketa hori honako hau suposatuko du, kasua bada:
- PFEZaren ondorioetarako, ordaindutako zenbatekoari dagokion gastuaren sortzapena.
- Jasandako BEZaren sortzapena, ordaindutako zenbatekoari dagokiona.
Erakutsiorrialde bakoitzeko
-
240 ereduko inbertsio-ondasunen kapituluan idatzoharrak egin behar dira soilik zergadunaren inbertsio-ondasunen kuota kengarriak BEZaren ondorioetarako erregularizatu behar direnean, BEZaren Foru Arauaren 107. artikuluan jasotako baldintzak betetzen direlako.
Inbertsio-ondasunak erregularizatzea bidezkoa bada, erregularizazio hori, oro har, urtearen amaieran egingo da (une horretan, urte horri dagokion behin betiko kenkariaren ehunekoa eta jasanarazpena jasan zen urtean nagusitu zen kenkariaren ehunekoa alderatuko dira). Beraz, kasu horretan, inbertsio-ondasunaren erregularizazioaren idatzoharra kapitulu honetan egiteko epea hurrengo urteko urtarrilaren 31ra artekoa izango da.
Hala ere, inbertsio-ondasuna erregularizatzeko arrazoia ondasun horren eskualdaketa bada, BEZaren kuoten erregularizazioaren idatzoharra kapitulu honetan egiteko epea eragiketa egiten den unetik apirilaren, uztailaren edo urriaren 25era artekoa izango da, edo urtarrilaren 31ra artekoa, eragiketa zein hiruhilekotan egin den kontuan hartuta.
-
Ondare-irabaziak edo ondare-galerak jarduerari atxikitako ondasun baten eskualdaketarekin lotuta daudenean:
- Eragiketa " Egindako fakturak eta diru-sarrerak" kapituluan erregistratu beharko da, 1.1 azpikapituluan – Diru-sarrerak Software bermatzailearekin egindako fakturekin edo 1.2 azpikapituluan -Diru-sarrerak Software bermatzailerik gabe egindako fakturekin. PFEZren ondorioetarako diru-sarrera BEZaren zerga-oinarriaren desberdina dela adierazi beharko da, eta PFEZn zenbatu beharreko sarrera zero dela adieraziko da.
- "Atxikitako ondasunak eta/edo inbertsiokoak" kapituluan, baja eman beharko zaio eskualdatutako ondasunari, "Arrazoia" eremuan "T-Transmisioa" gakoa jarriz, eta ondare-irabazia edo -galera adieraziko da.
Ondare-irabazia edo ondare-galera jarduerari lotutako ondasunak eskualdatzetik eratortzen ez bada:
"Inbertsio ondasunak" kapituluan, baja eman beharko zaio eskualdatutako ondasunari, "Arrazoia" eremuan "Beste batzuk" gakoa jarriz, eta ondare-irabazia edo ondare-galera adieraziko da.
Erakutsiorrialde bakoitzeko
13 emaitz
-
Batuz sistemara behartuta dauden zergadunen PFEZaren edo sozietateen gaineko zergaren kuota murrizteko aukera ematen duen kenkaria da; zehazki, Batuz sistema ezartzeko beharrezkoak diren eta 2020, 2021, 2022 eta 2023 urte naturaletan egiten diren inbertsio eta gastuen %30 murrizteko aukera ematen du. Hauek ematen dute kenkaria egiteko eskubidea:
- Ekipamenduak eta terminalak eskuratzeak, softwarea eta lotutako periferikoak barne, Batuz-en betebeharrak bete ahal izateko.
- Jardueraren barruan egindako ondasun-emateak eta zerbitzu-prestazioak dokumentatzen dituzten erregistroei dagozkien betebeharrak betetzeko ezarri beharreko sinadura elektronikoko softwarea eskuratzeak.
- Ekipamendu eta sistema horiek instalatu eta ezartzeak.
Batuz kenkaria Batuz sistema ezartzen duen uztailaren 15eko 5/2020 Foru Arauan ezarritako xedapen hauetan arautzen da: sozietateen gaineko zergari buruzko foru-arauaren hogeita bosgarren xedapen iragankorra, pertsona fisikoen errentaren gaineko zergari buruzko foru-arauaren hogeita bederatzigarren xedapen iragankorra, eta ez-egoiliarren errentaren gaineko zergari buruzko foru-arauaren bigarren xedapen iragankorra.
Batuz kenkaria 2022 eta 2023 urteetara luzatzen duen foru araua oraindik aprobatu gabe dago.
-
2020 eta 2023 bitarteko urte naturaletan (hau da, 2020ko urtarrilaren 1etik 2023ko abenduaren 31ra) egindako inbertsio eta gastuek soilik emango dute Batuz kenkarirako eskubidea, zergadunaren zergaldia edozein izanda ere.
Hau da, Sozietateen gaineko zergaren zergadunentzat, 2020 eta 2023 bitarteko urte naturaletan egindako inbertsioak eta gastuak baino ez dira pizgarriak izango, baita inbertsio eta gastu horiek 2019. urtean hasitako eta 2020. urtean amaitutako zergaldi batean edo 2023. urtean hasitako eta 2024. urtean amaitutako zergaldi batean sartzen badira ere, zergadunaren aldia urte naturalarekin bat ez datorrenean.
-
Kenkariak barne hartzen ditu Batuz sistema ezarri ahal izateko 2020tik 2023ra bitartean egindako jarduerei dagozkien gastuak eta inbertsioak, hau da, zergadunak sistema 2024ko urtarrilaren 1etik aurrera bete ahal izateko beharrezkoak diren software-baliabide materialak eta ekipo informatikoak edukitzeko.
Softwareari dagokionez, prozesu hau bai sistema informatikoaren egokitzapena bai eguneratzea izan daiteke, edota Batuz proiektuak ezartzen dituen betebeharrak betetzea ahalbidetzen duen sistema informatiko berri baten ezarpena.
Kenkariaren oinarria Batuz proiektuarekin erlazioa duten moduluen egokitzapen, garapen edo eguneratzearen kostuak zehaztuko du. Batuz proiektuak enpresa baten fakturazio sisteman eta kontabilitatearen eramatean eragina dauka funtsean eta ez du eraginik beste arlo batzuetan (adibidez giza baliabideen kudeaketan, biltegien kontrolean, ordainketa eta kobratze kudeaketan etab.)
Kenkaria justifikatzeko kasu bakoitzean egokia den dokumentazioa eman behar da, adibidez, ekipo informatikoen erosketen fakturak edo softwarearen eskuratzearen edo harpidetzaren fakturak, enpresa informatikoak kostuarekiko egiten duen balorazioa fakturak Batuz proiektuak eskatzen duena baino helmen zabalagoa duenean, zergadunak berak egiten duen kostuaren balorazioa barneko garapena denean eta hirugarrenekin kontratatzen ez denean, etab.
-
Zergadun hauek aplikatu dezakete Batuz kenkaria:
- Jarduera ekonomiko bat egiten duten pertsona fisikoek.
- Pertsona juridikoek eta sozietateen gaineko zergaren gainerako erakunde zergadunek. Bereziki eta salbuespenez, ondare-sozietatetzat hartzen diren sozietateen gaineko zergaren zergadunek sortu eta aplikatu dezakete kenkari hori.
- Establezimendu iraunkor baten bidez jarduten duten zergadun ez-egoiliarrek.
-
Batuz kenkaria kuota osoari aplikatzen zaion kenkaria da; beraz, kuota likidoa 0ra murriztu dezake. Hau da, kenkari horren aplikazioa ez du mugatzen gutxieneko tributazioaren arauak. Era berean, kenkari horren aplikazioari ez diote eragiten kuota likidoaren gaineko kenkarietarako aurreikusitako aplikazio-mugek (kuota horren 100eko 35 edo 100eko 70), baina mugatzen dute zergaren benetako kuota kalkulatzeko inbertsioengatiko eta gastuengatiko kenkari gehienen ordez aplikatzea.
-
Kenkaria sortu zen urtea eta hurrengo 30 urteak. Hau da, zergadunaren kuota nahikoa ez izateagatik onura fiskal hori sortzeko aldian kendu ez diren Batuz kenkariaren kopuruak hurrengo hogeita hamar urte jarraituetan amaitzen diren zergaldien aitorpenetan aplikatu ahal izango dira.
-
Bai. Kenkariaren oinarria kalkulatzeko, murrizketa hau egin beharko da: inbertsio eta gastu horiek egiteko jasotako dirulaguntzen gainean portzentaje bat aplikatzearen ondoriozko zenbatekoa, hain zuzen, 100 eta kenkari hau aplikatzen duen erakundeari aplikatzekoa den karga-tasaren arteko diferentziaren ondoriozko portzentajea aplikatzearen ondoriozkoa.
-
Ez. Salbuespenez, Batuz kenkariaren oinarria kalkulatzeko, Batuz sistema ezartzeko beharrezkoak diren inbertsioak eta gastuak eskuratzeko prezioaren parte den jasandako BEZ ez-kengarria hartuko da kontuan.
-
Bai. Batuz kenkariak berariaz arautzen du hirugarrenei ondasunak eta zerbitzuak eskuratuz egiten diren gastuei eta inbertsioei dagokien kenkariaren oinarria (batez ere hitzartutako kontraprestazioak osatuko duela adierazten da). Hala ere, Batuz sistema ezartzeko enpresak berak egindako inbertsioek eta gastuek ere ematen dute kenkari horretarako eskubidea. Kasu honetan, kenkariaren oinarria finkatzeko, dagokion ondare-elementuaren ezarpen-kostuari erreparatu behar zaio.
-
Ez. Batuz kenkariaren oinarria 2020tik 2023ra bitartean zergadunak 2024an Batuz sistema betetzeko egindako inbertsioak eta gastuak dira, zergadunak 2020tik 2023ra bitartean TicketBAI sistemarekin egindako fakturak borondatez jaulki ala ez.
Erakutsiorrialde bakoitzeko
17 emaitz
-
Batuz bete behar duten zergadunek halabeharrez bete beharko dute sistema 2024ko urtarrilaren 1etik aurrera PFEZ, SZ eta EEEZn hasten zergaldietan.
Hala ere, 2022ko urtarrilaren 1etik aurrera borondatez bete daiteke Batuz sistemarekin, eta, hala badagokio, borondatez aplikatzeagatiko konpentsazio bat izango da.
-
Bai. Horretarako, BFAren egoitza elektronikoan (www.ebizkaia.eus) eskuragarri dagoen inprimaki elektronikoa bete beharko da. Informazio gehiago duzu 195. ohiko galderan.
-
Batuz borondatez aplikatu nahi duen zergadunak BFAren egoitza elektronikoan (www.ebizkaia.eus) eskuragarri dagoen formulario elektronikoaren bidez eman beharko du izena. Batuz borondatez aplikatzeagatiko aukera ezeztaezina da.
Izena emateko epeak honako hauek dira, eta aldatu egingo dira Batuz sistema bete behar den unearen arabera:
- 2021eko abendutik 2022ko urtarrilaren 14ra bitartean izena ematea (2022ko urtarrilaren 1etik aplikatuko da Batuz borondatez).
- 2022ko otsailaren 1etik martxoaren 5era bitartean izena ematea (2022ko apirilaren 1etik aplikatuko da Batuz borondatez).
- 2022ko apirilaren 1etik 2022ko ekainaren 5era bitartean izena ematea (2022ko uztailaren 1etik aplikatuko da Batuz borondatez).
- 2022ko uztailaren 1etik irailaren 15era bitartean izena ematea (2022ko urriaren 1etik aplikatuko da Batuz borondatez).
- 2022ko urriaren 1etik abenduaren 15era bitartean izena ematea (2023ko urtarrilaren 1etik aplikatuko da Batuz borondatez).
- 2023ko urtarrilaren 1etik martxoaren 15era bitartean izena ematea (2023ko apirilaren 1etik aplikatuko da Batuz borondatez).
- 2022ko apirilaren 1etik ekainaren 15era bitartean izena ematea (2023ko uztailaren 1etik aplikatuko da Batuz borondatez).
- 2023ko uztailaren 1etik irailaren 15era bitartean izena ematea (2023ko urriaren 1etik aplikatuko da Batuz borondatez).
-
Ondorengo betebehar hauek bete beharko dira:
- Pertsonak bere jarduera ekonomikoaren garapenean egiten dituen ondasun-emate eta zerbitzugintzengatik emandako fakturak eta egiaztagiriak TicketBAI software bermatzaile baten bidez egitea.
- Eta Eragiketa Ekonomikoen Erregistro Liburua eramatea Bizkaiko Foru Aldundiaren egoitza elektronikoan.
-
Inskripzioak izena eman eta hurrengo hiruhileko naturalean izango ditu ondorioak (eta, beraz, une horretatik aurrera bete beharko da Batuz). Adibidez:
- Izena 2022ko apirilaren 10ean ematen bada: Batuz bete beharko da 2022ko uztailaren 1etik aurrera.
- Izena 2022ko uztailaren 10ean ematen bada: Batuz bete beharko da 2022ko urriaren 1etik aurrera.
-
Borondatezko aplikaziorako dagokion formulario elektronikoan inskribatuta egonik, Batuz betebeharrak 2023ko zergaldia amaitu baino lehen ez betetzeak PFEZ, SZ edo EEEZn konpentsazio berezia galtzea ekarriko du, baldin eta zergadunak horretarako eskubidea badu.
Beraz, zergadunak ez-betetzea gertatu den zergaldiaren aitorpenean konpentsazioari dagokion kuota sartu beharko du, dagozkion berandutze-interesekin batera.
Batuz sistemaren betebeharrak ez betetzeagatiko zehapen-araubide espezifikoa sistema hori nahitaezkoa denean soilik aplikatuko da, hau da, 2024ko urtarrilaren 1etik PFEZ, SZ edo EEEZn hasten den lehen alditik aurrera.
Hala ere, Batuz betebeharrak jakinarazpena egin den unearen arabera dagokiona baino geroago hasten badira betetzen, zergadunak Batuz betebeharrak benetan eta era eragingarrian bete diren hiruhileko natural osoaren lehen egunari dagokion konpentsazio-ehunekoa aplikatu ahal izango du. Zergadunaren erantzukizuna da SZren, PFEZ edo EEEZren aitorpena aurkeztean benetan dagokion konpentsazio-ehunekoa zainpetzea, baldin eta ehuneko hori ez badator bat aukeraren jakinarazpena aurkezteari dagokionarekin.
Adibidea:
Zergadun batek 2022ko otsailaren 20an egin zuen Batuz aplikatzeko borondatezko aukeraren jakinarazpena. Beraz, 2022ko apirilaren 1etik aurrera hasi beharko luke Batuz betebeharrak betetzen, eta % 13ko konpentsazio bereziaz baliatu ahal izango da. Hala ere, zergadunak 2022ko apirilaren 30etik aurrera benetan eta era eragingarrian betetzen badu Batuz, betebeharrak benetan bete diren hiruhileko natural osoaren lehen egunari dagokion konpentsazio-ehunekoa aplikatuko zaio. Zergadunak Batuz betebeharrak betetzen dituen hiruhileko natural osoaren lehen eguna 2022ko uztailaren 1a izango litzateke eta, beraz, % 11ko konpentsazio-ehunekoa aplikatu ahal izango luke.
-
Zergadunek Pertsona Fisikoen Errentaren gaineko Zergari buruzko Foru Arauaren 11. artikuluan aipatzen den errentak esleitzeko araubidea aplikatzen dutenean, jakinarazpena errenta-esleipenaren araubidean dagoen erakundeak berak egin beharko du, (ondasun-erkidegoa, sozietate zibila edo bestelako EEAE mota bat).
-
Batuz borondatez aplikatzeagatiko konpentsazioa PFEZ, SZ edo EEEZren zerga oinarria murriztean datza. Murrizketaren ehunekoa desberdina izango da Batuz borondatez betetzen hasten den aldiaren arabera.
- PFEZren zergadunentzat, konpentsazioa 2022 eta 2023 aldietako jarduera ekonomiko bakoitzeko etekin garbi positiboaren murrizketa izango da. Ondorio horietarako:
- PFEZren Foru Arauaren 25. artikuluko 3. paragrafoan aipatzen diren ondare-irabazi eta -galerei dagozkien zenbatekoak ez dira etekin garbian sartuko.
- Etekina zuzeneko zenbatespen erraztuaren metodoa erabiliz kalkulatzen duten zergadunen kasuan, PFEZren Foru Aginduaren 28. artikuluko 1. paragrafoaren b) letran aipatzen den amortizazio, narriaduragatiko galerak eta justifikatzeko gaitzak diren gastuengatiko koefizientea aplikatu baino lehenagoko etekinari aplikatuko zaio konpentzazioa.
- SZ eta EEEZren zergadunen kasuan, konpentsazioa 2022 eta 2023 aldietako zerga-oinarri positiboaren murrizketa izango da.
- Konpentsazioa SZren Foru Arauaren IV. Tituluko V. Kapituluan araututako emaitzaren aplikazioari dagozkion zuzenketak eta Foru Arau horretako 32.4 artikuluan arautzen den mikroenpresen tamainari atxikitutako zailtasunengatiko konpentsazioa aplikatu baino lehenagoko zerga-oinarrian aplikatuko da.
- Sozietateen gaineko Zergari buruzko Foru Arauaren VI. Tituluko VI. Kapituluan araututako araubide berezia aplikatzen duen talde fiskal bateko entitate batek konpentsazio hori aplikatzeko eskubidea sortzen badu, talde fiskalaren zerga-oinarrian aplikatu ahal izango da konpentsazio horren zenbatekoa, erakunde horren zerga-oinarri indibidualaren gainean kalkulatuta.
- PFEZren zergadunentzat, konpentsazioa 2022 eta 2023 aldietako jarduera ekonomiko bakoitzeko etekin garbi positiboaren murrizketa izango da. Ondorio horietarako:
-
Konpentsazioaren ehunekoa sistemara atxikitzen den unearen arabera aldatzen da. 8 leiho erabiliz atxiki ahalko da. Horiek 2022ko eta 2023ko hiruhileko naturalekin bat datoz (ikusi 195. ohiko galdera).
Sartze-unearen arabera ehunekoak hurrengo hauek dira:
- 2022ko urtarrilaren 1a: % 15
- 2022ko apirilaren 1a: % 13
- 2022ko uztailaren 1a: % 11
- 2022ko urriaren 1a: % 9
- 2023ko urtarrilaren 1a: % 5
- 2023ko apirilaren 1a: % 4
- 2023ko uztailaren 1a: % 3
- 2023ko urriaren 1a: % 2
2022ko urtarrilaren 1etik atxikiz gero, konpentsazioaren ehunekoa 2022rako eta 2023rako % 15 da; 2022ko bigarren hiruhilekoan egiten bada, ordea, ehunekoa % 13koa izango da 2022ko eta 2023ko etekin guztirako. Hau da, ehunekoa sistemari atxikitzeko leihoak igaro ahala murriztuz doa, eta ehunekoa urteko etekinari edo urte bakoitzeko zerga-oinarriari aplikatuko zaio. 2023ko leihoetan sartuz gero, bakarrik 2023. urtea kontuan hartuko da.
-
Honako pertsona eta erakunde hauek izango dute Batuz sistema borondatez aplikatzeagatiko konpentsaziorako eskubidea:
- Jarduera ekonomikoak egiten dituzten PFEZren zergadunek.
- 2022 eta 2023 zergaldietan mikroenpresa, enpresa txiki edo ertaintzat hartzen diren zergadunek, Sozietateen gaineko Zergari buruzko Foru Arauaren 13. artikuluan xedatutakoaren arabera.
- Sozietateen gaineko Zergari buruzko Foru Arauaren 12. artikuluan xedatutakoaren arabera eragiketak partzialki salbuetsita dituzten erakundeak eta irabazteko asmorik gabeko entitateen eta mezenasgorako zerga-pizgarrien zerga-araubideari buruzko martxoaren 20ko 4/2019 Foru Arauaren II. Tituluan araututa dagoen irabazi-asmorik gabeko erakundeei aplikatzen zaien zerga-araubide bereziari atxikitako entitateak.
- Eta, mikroenpresa, enpresa txiki edo ertaintzat hartzeko baldintzak betetzen dituzten neurri txikiko kooperatibak, Sozietateen gaineko Zergari buruzko Foru Arauaren 13. artikuluan xedatutakoaren arabera.
Erakutsiorrialde bakoitzeko